下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A．相关内部控制失效B．相关内部控制健全有效C．相关内部控制的设置不健全D．难以评价相关内部控制的有效性

题目

下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A．相关内部控制失效

B．相关内部控制健全有效

C．相关内部控制的设置不健全

D．难以评价相关内部控制的有效性

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第1题：

审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

正确答案：B

第2题：

下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A．相关内部控制失效

B．难以评价相关内部控制的有效性

C．相关内部控制有效

D．相关内部控制不健全

正确答案：C

第3题：

在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中,正确的是()。

A、内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系

B、通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性

C、内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性

D、内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性

参考答案：ABCD

第4题：

在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有()。

A:内部控制设置极不健全
B:相关内部控制完全失效
C:难以对内部控制的有效性做出评价
D:不打算进行内部控制测试
E:内部控制比较健全有效

答案：A,B,C,D

解析：

第5题：

审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：　　

A.内部控制的设置极为有限　　
B.进行内部控制测试不经济　　
C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价　　
D.内部控制风险较低　

答案：D

解析：

这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计　　人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

第6题：

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A．转入符合性测试阶段

B．提高控制风险评估水平

C．提高固有风险评估水平

D．直接转入实质性测试阶段

正确答案：A

第7题：

在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有( )。

A.内部控制设置极不健全
B.相关内部控制完全失效
C.难以对内部控制的有效性做出评价
D.不打算进行内部控制测试
E.内部控制比较健全有效

答案：A,B,C,D

解析：

第8题：

下列情况中，注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有( )。

A．被审计单位相关内部控制失效

B．注册会计师难以评价相关内部控制的有效性

C．注册会计师不拟进行符合性测试

D．注册会计师审计小规模企业会计报表

正确答案：ABC
解析：A表明内部控制不能信赖，B表明即便可以信赖，也是不经济的，C表明注册会计师不准备信赖，在这些情况下，将控制风险为高水平是合理的。但在情形D下，因为小规模企业的内部控制通常比较薄弱，固有及控制风险均较高，故应选D，但当年答案没有D。

第9题：

社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

A:内部控制的设置极不健全
B:内部控制风险较低
C:内部控制风险很高
D:难以对内部控制的健全性作出评价

答案：B

解析：

第10题：

下列情况中，应当将相关帐户或交易的控制风险评估为低水平的是( )

A.相关内部控制失效
B.难以评估内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制不健全

答案：C

解析：

低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A．相关内部控制失效B．相关内部控制健全有效C．相关内部控制的设置不健全D．难以评价相关内部控制的有效性

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