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某旅行社适用差额纳税政策,2019年3月取得收入15万元,支付住宿、餐饮等费用13万元,应如何纳税? () A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06

题目
某旅行社适用差额纳税政策,2019年3月取得收入15万元,支付住宿、餐饮等费用13万元,应如何纳税? ()

A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。

B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。

C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。

D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。

参考答案和解析
答案：D
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第1题：

免税标准调整后,住宿业小规模纳税人,自开专用发票的标准从月销售额超过3万元调整至10万元。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第2题：

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第3题：

下列关于小规模纳税人免征增值税的政策说法正确的是()。

A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税

B、境外单位或个人可以适用小规模纳税人免税政策

C、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售顿额未超过10万元的，共销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

D、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策


答案：ACD

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。

A.78.12
B.80.00
C.78.97
D.83.67

答案：C
解析：
当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×16%）×1000÷（1000+1200）=0.85（万元）
当月应纳增值税税额=1200×16%-700×16%-（0.6+8×16%-0.85）=78.97（万元）。

第5题：

某小规模纳税人2019年1月在国内销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产2万元,合计内销售额为9万元,则下列说法中,正确的是( )。

A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策

B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策

C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策

D.以上说法都不对


正确答案：B

第6题：

适用增值税差额征税政策的纳税人,其一般纳税人判定标准为连续12个月或者连续4个季度差额前累计销售额是否超过500万元。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第7题：

某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产10万元,合计销售额为17万元,则下列说法中,正确的是( )

A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产10万元应照章纳税

B.销售货物、服务和不动产取得的销售额17万元，不得享受小规模纳税人免税政策

C.销售货物、服务和不动产取得的17万元销售额，其中10万元可以享受小规模纳税人免税政策

D.以上说法都不对


正确答案：A

第8题：

月销售额未超过10万元的保险代理人,不得享受增值税免税政策。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第9题：

某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2008年9月份购进货物支付进项税额30万元．购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物。哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物均适用17%的增值税税率。

要求：根据以上条件，计算该企业9月份增值税应纳税额。


正确答案：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额：400×17%=68(万元)

可抵扣的进项税额=30-10=20(万元)
应纳税额=68-20=48(万元)
该企业9月份应纳增值税48万元。

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。

A、83.04
B、83.33
C、83.93
D、103.67

答案：C
解析：
一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列方式计算：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额与非增值税应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。本题中，当月不得抵扣的进项税额=[0.6+8×17%]×1000÷(1000+1200)=1.96×1000÷(1000+1200)=0.89(万元)，则当月可抵扣进项税=700×17%+1.96-0.89=120.07(1万元)，当月销售应税项目销项税=1200×17%=204(万元)，则2010年5月该企业应纳增值税=204-120.07=83.93(万元)。

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