某小规模纳税人按月申报,12月取得4万元销售额,其中:2万元为增

题目

某小规模纳税人按月申报,12月取得4万元销售额,其中:2万元为增值税免税项目(技术开发项目),2万元为应税服务销售额,下列处理正确的是()。

  • A、由于12月份取得的销售额4万元大于2万元,不能享受暂免征收增值税政策
  • B、应按4万元计算申报增值税
  • C、由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目,按2万元计算增值税,可享受暂免征收政策
  • D、可享受暂免征收增值税和营业税政策
参考答案和解析
正确答案:A
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第1题:

甲为一旅行公司,是小规模纳税人且按月纳税。2019年8月甲公司取得不含税收入27万元,支付给酒店8万元,租车公司4万元,餐厅3万元,景点门票5万元,则甲2019年8月可以享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第2题:

2019年1月,某建筑业小规模纳税人(按月纳税)取得建筑服务收入20万元,同向其他建筑企业支付工程分包款12万元,则该纳税人应缴纳地方教育附加( )万元。

A.0.012

B.0.0048

C.0

D.0.006


答案:C

第3题:

某按季申报的小规模纳税人,2019年1月份销售货物取得收入6万元(不含税收入,同下),2月份取得加工修理修配收入4万元,3月份取得应税服务收入6万元,同时销售不动产差额扣除后的销售额15万,并由税务机关代开不动产销售的增值税专用发票,增值税申报处理如下:该纳税人-季度增值税应税销售额为31万,扣除不动产销售15万后的季销售额16万元,仍可享受免征增值税,但是15万元的不动产销售应按规定纳税。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第4题:

下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是()。

A.月销售额超过10万元(或季销售额超过30万元)的物流铺助业小规模纳税人
B.月销售额超过10万元(或季销售额超过30万元)的鉴证咨询业小规模纳税人
CJ月销售额超过10万元(或季销售额超过30万元)的房地产开发小规模纳税人
D.月销售额超过10万元(或季销售额超过30万元)的制造业小规模纳税人

答案:B
解析:
可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人范围包括:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。
纳入试点范围的小规模纳税人、月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的,需要开具增值税专用发票,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,但销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向地税机关申请代开。
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第5题:

某小规模纳税人2019年1月在国内销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产2万元,合计内销售额为9万元,则下列说法中,正确的是( )。

A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元,可享受小规模纳税人免税政策

B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元,可享受小规模纳税人免税政策

C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元,不得享受小规模纳税人免税政策

D.以上说法都不对


正确答案:B

第6题:

按月申报的小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产取得的合计销售额超过10万元的,全额征收增值税。()

此题为判断题(对,错)。


答案:错误

第7题:

某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产10万元,合计销售额为17万元,则下列说法中,正确的是( )

A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元,可享受小规模纳税人免税政策,销售不动产10万元应照章纳税

B.销售货物、服务和不动产取得的销售额17万元,不得享受小规模纳税人免税政策

C.销售货物、服务和不动产取得的17万元销售额,其中10万元可以享受小规模纳税人免税政策

D.以上说法都不对


正确答案:A

第8题:

“营改增”行业区分一般纳税人和小规模纳税人的销售额标准是()。

A.80万元

B.300万元

C.50万元

D.500万元


参考答案:D

第9题:

(根据2018年教材本题知识点有更新)下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是(  )。

A.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的物流铺助业小规模纳税人
B.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业小规模纳税人
C.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的房地产开发小规模纳税人
D.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的制造业小规模纳税人

答案:B
解析:
可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人范围包括:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。
纳入试点范围的小规模纳税人、月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的,需要开具增值税专用发票,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,但销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向地税机关申请代开。

第10题:

某增值税小规模纳税人,月销售额为4万元,免征增值税。


正确答案:错误

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