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注册会计师在了解被审计单位的控制活动时,应当对实物控制进行了解,了解的具体内容包括( )。

题目

注册会计师在了解被审计单位的控制活动时，应当对实物控制进行了解，了解的具体内容包括( )。

A、定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对

B、对访问计算机程序和数据文件设置授权

C、对系统软件的购置、修改及维护控制

D、对资产和记录采取适当的安全保护措施

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第1题：

1、下列有关内部控制审计中注册会计师了解内部控制的相关说法，正确的是（）。

A．注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

B．注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

C．注册会计师应当了解内部控制的以下要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督

D．在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


任何情况下,对内部控制的了解均不能替代控制测试

第2题：

注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，不属于被审计单位的控制活动主要包括（）。

A．检查

B．授权和业绩评价

C．实物控制和职责分离

D．信息处理


查阅内部控制手册;追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程;现场观察某项控制的运行

第3题：

【多选题】了解被审计单位基本情况的具体内容包括（)

A．了解被审计单位及其环境

B．了解被审计单位相关内部控制制度设计

C．了解被审计单位相关内部控制的执行情况

D．了解被审计单位信息系统控制情况


1、利用以往审计的资料与经验 2、与被审计单位的高级管理人员等讨论 3、与被审计单位的内部审计人员讨论并复核内部审计报告 4、与曾为被审计单位服务的单位讨论 5、与被审计单位意外的专家、监管机构等讨论 6、查阅相关资料 7、了解相关法规 8、实地观察被审计单位的经营场所和设施 9、查阅文件等

第4题：

下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（　）。

A.注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
B.注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
C.内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督
D.在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险

答案：B
解析：
选项A，注册会计师应当了解与审计相关的内部控制，虽然大部分与审计相关的控制可能与财务报告相关，但并非所有与财务报告相关的控制都与审计相关。确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断。选项C，内部控制包括下列五要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督。选项D，在了解被审计单位控制活动时，注册会计师应当了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险。

第5题：

（2017年）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（）。

A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

答案：B,C,D
解析：
“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制；（选项B正确）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C正确）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用；（选项D正确）

第6题：

下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ )

A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

答案：B,C,D
解析：
“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：1．控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；2．控制是否得到一贯执行；（选项A 不正确）；3．控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制；（选项 B 正确）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项 C 正确）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用；（选项 D 正确）
本题考查:了解被审计单位的内部控制

第7题：

下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。

A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

答案：B,C,D
解析：
“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行（选项A错误）；③控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。

第8题：

注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（ ）。

A．是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产

B．会计系统中的数据是否与实物资产定期核对

C．管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

D．被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序


正确答案：ABD
选项C不是一般控制活动的影响因素，注册会计师在评价被审计单位整体层面的? 监督控制时要了解内部审计人员的建议。

第9题：

注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。

注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：注册会计师不是对内部控制进行审计；了解内部控制是为了识别重大错报风险，没有必要了解所有的内部控制。

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