2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为（）万元。A．76.70B．80.00C．131.90D．136.70

题目

2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为（）万元。

A．76.70

B．80.00

C．131.90

D．136.70

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第1题：

计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为( )万元(含加计扣除)。

A．186.05

B．155.05

C．30

D．160.05

正确答案：A
解析：销售(营业)收入=1200+10=1210(万元)
业务招待费扣除标准：1210×5‰=6.05(万元)30×60%=18(万元)
税前可以扣除的业务招待费是6.05万元。
所以，税前可以押除的管理费用=200-30+6.05+40×50%-10=186.05(万元)。

第2题：

境内某居民企业甲公司2012年实现销售收入3000万元，年度利润总额1o00万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项： (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15％)分回的税后投资收益200万元； (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元； (3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除； (4)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除； (5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除； (6)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25％。要求：根据上述资料，计算甲公司2012年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。

正确答案：
(1)甲公司从乙公司分回的税后投资收益属于免税收入(属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益)，应调减应纳税所得额200万元。
(2)甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元不属于免税收入，无需进行纳税调整。
(3)新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时准予加计扣除50％，应调减应纳税所得额=80×50％=40(万元)。
(4)业务宣传费扣除限额=3000×15％=450(万元)，实际发生额为200万元，无需进行纳税调整。
(5)甲公司直接向灾区的捐赠30万元不得扣除，应调增应纳税所得额30万元。
(6)甲公司通过市民政部门向灾区小学的捐赠，扣除限额=1000×12％=120(万元)，应调增应纳税所得额=130－120=10(万元)。
(7)甲公司2012年应纳所得税额=(1000－200－40+30+10)×25％=200(万元)。
(8)甲公司2012年度汇算清缴时应补缴企业所得税=200－188=12(万元)。

第3题：

计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用为( )万元。

A．142.38

B．162.38

C．182.38

D．202.38

正确答案：A
解析：2008年企业所得税前准予扣除的管理费用
业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)
扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38(万元)
所以本期业务招待费的扣除为12.38万元。
所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元)

第4题：

计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为（）万元。

A．5.05

B．155.05

C．30

D．160.05

正确答案：B
销售(营业)收入总额=1000+10=1010(万元)
业务招待费扣除标准：(1000+10)×5‰=5.05(万元)<50×60%=30(万元)
税前可以扣除的业务招待费是5.05万元。
所以，税前可以扣除的管理费用为200-50+5.05=155.05(万元)。

第5题：

计算企业所得税时允许扣除的费用包括()。

A、税金

B、业务支出

C、财务费用

D、销售费用

E、管理费用

参考答案：ABCDE

第6题：

2006年计算企业所得税时允许扣除的销售成本、销售费用、管理费用共计（）万元。

A．4092.40 B．4095.40 C．4096.50 D．4099.50

正确答案：B

第7题：

计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。

A．325.38

B．342.88

C．336.88

D．346.88

正确答案：A
解析：2009年企业所得税前准予扣除的财务费用
固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除；竣工决算投产后的利息，可计入当期损益。
建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5(万元)
本期厂房资本化利息=30-5=25(万元)
筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183(万元)
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)
扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38 (万元)
所以本期业务招待费的扣除为12.38万元。
所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元)
因此，本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元)

第8题：

张某承包经营一国企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：承包费是承包者个人的支出，不能在计算企业所得税时列支，但可以在计算个人所得税时扣除。

第9题：

2002年企业允许扣除的管理费用为（）万元。

A．876

B．891

C．896

D．901

正确答案：A
管理费用1000万元中：交际应酬费只能扣29万元（即7000×3‰+3+500×10‰）；福利费只能扣42万元（6万元÷2%×14%）；支付的特许权使用费20万元、境外社会保险费20万元、关联方管理费10万元不能扣。所以允扣的管理费用＝1000-100+29-45+42-50＝876（万元）。

第10题：

2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计（）万元。

A．229.4

B．246.65

C．247.9

D．255.85

正确答案：D
甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加=100×（1+7%+3%）+144.6+（2000+500）×0.5‰=255.85（万元）。

2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。A.76.70B.80.00C.131.90D.136.70

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