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增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时,应向国家

题目

增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报（ ），未报送的，其进项税额不得抵扣。

A．《增值税运输发票抵扣清单》

B．《增值税进项税额抵扣明细表》

C．《运输发票抵扣明细表》

D．《运输发票开具清单》

参考答案和解析
正确答案：A
增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的，其进项税额不得抵扣。
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第1题：

允许抵扣的进项税额包括()

A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额


参考答案：BD

第2题：

（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

答案：C,D,E
解析：
选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

第3题：

关于增值税纳税申报代理，下列说法正确的有( )。

A．增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证之后3个月内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额

B．增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未填报的，其进项税额不得抵扣

C．已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

D．2004年2月1日以后开具的海关完税凭证及废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束后10日内向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣

E．因进货退出收回的增值税额，应从发生进货退出当期的进项税额中扣减


正确答案：BCE

第4题：

纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（ ）


答案：对
解析：
纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（ ）

第5题：

(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

答案：A,B,E
解析：
增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

第6题：

关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。

A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣

B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税

C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额


正确答案：A
增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额。从2003年12月1日起，国家税务局对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。

第7题：

下列关于发票的各项规定，表述正确的有(　)。

A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。
B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査
C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

答案：A,B,C
解析：
增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

第8题：

下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。

A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣

D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内

E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣


正确答案：BCDE

第9题：

增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


答案：错
解析：
小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

第10题：

某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“货物运输业增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料(二)( )。

A.第2栏“认证相符的税控增值税专用发票一一 本期认证相符且本期申报抵扣”
B.第3栏“认证相符的税控增值税专用发票一前期认 证相符且本期申报抵扣”
C.第8栏“其他扣税凭证一运输 费用结算单据”
D.第33栏“待抵扣进项税额一一其他扣税凭证一运输 费用结算单据”

答案：A
解析：
“货物运输业增值税专用发票”、“机动车销售统一发票" 、“增值税专用发票”当期认证相符,应填在增值税纳税申报表附列资料(二)第2栏“认证相符的税控增值税专用发票- --本 期认证相符且本期申报抵扣”处。



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