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下列纳税人中，应当缴纳个人所得税的有( )。

题目
下列纳税人中，应当缴纳个人所得税的有( )。

A.在中国境内有住所的个人，从境外取得的所得
B.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人，从境外取得的所得
C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得
D.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人，从中国境内取得的所得
E.在中国境内无住所又不居住，从境外取得的所得
参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
2018年8月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
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相似问题和答案

第1题：

税法所说的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳的税额。（ ）


正确答案：×
税法所说的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。

第2题：

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A．年所得15万元的张某

B．从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某

C．从中国境外取得所得的王某

D．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某


正确答案：ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

第3题：

下列单位具有纳税主体身份的有( )。

A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人

B．承担香烟消费税的香烟消费者

C．缴纳个人所得税的某税务人员

D．依法代扣代缴税款的某事业单位


正确答案：ACD
解析：纳税主体，指纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。

第4题：

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是( )。

A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种
B.年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税
C.从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税

答案：C
解析：
选项C,从中国境外取得所得的，即使在境外已经纳税，也需要自行申报缴纳个人所得税。

第5题：

根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有（ ）。

A.扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号
B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 3%的手续费
C.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税
D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人，应当在取得所得的次月 15 日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款
E.纳税人要求变更纳税申报地点的，无须经原主管税务机关备案



答案：B,E
解析：
选项 B，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 2%的手续费；选项 E，纳税人要求变更纳税申报地点的，须经原主管税务机关备案。

第6题：

下列纳税人中，应当依法进行纳税申报的是( )。

A．各项收人均应当纳税的纳税人

B．全部或部分产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人

C．当期营业额未达到起征点或没有营业收入的纳税人

D．应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人


正确答案：ABCD

第7题：

关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（ ）。

A.个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B.居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
C.居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
D.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
E.在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人

答案：A,B,C,D
解析：
本题考查个人所得税。在中国境内无住所的个人不一定是非居民纳税人，也有可能是居民纳税人。故选项E说法有误。

第8题：

下列单位和个人具有纳税主体身份的有( )。

A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人

B．承担香烟消费税的香烟消费者

C．缴纳个人所得税的某税务人员

D．缴纳车辆购置税的购车人


正确答案：ACD
解析：纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，纳税主体在一般情况下是指纳税人，即税法规定负有纳税义务者。B项不是纳税人。

第9题：

下列关于环境保护税的征收管理规定，说法正确的有（ ）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳
D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

答案：A,C,D,E
解析：
选项B：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

第10题：

在缴纳个人所得税时，居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。


正确答案:正确

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