问答题怎样审计小金库的问题？

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问答题

怎样审计小金库的问题？

参考答案和解析

正确答案：一是根据抵贷资产情况和自有房屋情况，查看所有租赁合同收入是否入账；
二是代理业务情况（含代理保险、代收话费、代发工资等），查看其代理手续费收入是否按规定收取并按规定核算；
三是根据员工缴纳的房租、水电情况，查看其是否冲减支出；
四是根据业务开展、资金汇划、凭证销售情况，查看其凭证费、手续费、邮电费收入是否全额入账；
五是核对上级管理部门拨付的应入账收入，看是否与其一致；
六是查食堂的财务收支情况，看其资金来源是否正当；
七是查各项支出的真实性，看是否有弄虚作假行为；
八是查行政部门的库存现金，看是否核对相符；
九是查行政部门的有关票据，看有无私设“小金库”的迹象；
十是调查访问有关人员，看是否有其他资金来源未入账的行为和收回核销贷款或利息未入账的行为等；
十一是账外及以资抵债固定资产出售收入是否入账。

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相似问题和答案

第1题：

金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（）。

A、企业实行了财务集中核算
B、企业内部控制制度健全
C、内部审计与外部审计相结合
D、内部财务公开

正确答案:A

第2题：

1989年小金库专项检查中，国务院发出（）

A、《关于清理检查“小金库”的通知》
B、《关于专项检查出“小金库”资金汇交入库问题的通知》
C、《关于个人所得税若干政策问题的通知》

正确答案:A

第3题：

“小金库”专项治理范围有哪些？（财务审计岗位）

正确答案: 主要是党政机关、人民团体和事业单位。

第4题：

怎样审计假发票、不合规发票的问题？

正确答案: 一是审核费用发票品名、数量、单价是否与事实有出入，发现疑点应与实物进行核对；
二是审查费用发票，是否存在使用过期的非正规发票或白条；
三是审查列支的发票中，是否有使用未盖公章、无经手人签字的发票；
四是费用开支是否符合国家规定的成本开支范围，或擅自扩大开支范围，提高开支标准；
五是会议费支出是否违反财经规定，有无擅自提高标准和多报人数或无中生有等弄虚作假问题；
六是差旅费，招待费是否按财政部门规定的标准报销，有无用不合规的发票报销其它费用。

第5题：

怎样审计虚列费用的问题？

正确答案: 一是查费用支出，看发票是否合规有效；
二是查各项费用支出，看是否有弄虚作假行为，将款项存入该单位“小金库”的情况；
三是对可疑的费用开支发票单据进行实地核对，看是否真实、客观；
四是查发票的用途与开票单位的行业是否相吻合。

第6题：

“小金库”专项治理的重点是什么？（财务审计岗位）

正确答案: 是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。

第7题：

怎样审计财务超权限的问题？

正确答案: 一是查上级管理部门授权书，看财务权限的执行内容上是否超权；
二是查有关规章制度，看财务审批程序要求上是否越权；
三是查有关财务支出，看是否在计划内审批列账。

第8题：

深入开展“小金库”治理工作的意义？（财务审计岗位）

正确答案: 是党中央、国务院为全面落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制，深化收入分配和财税管理制度改革，进一步推动党风廉政建设和反腐败工作的重大战略部署，具有十分重要的现实意义。

第9题：

怎样审计费用账户多头开户的问题？

正确答案:主要审计该单位开销户登记簿，查看开销户历史记录，特别注重过渡性账户的使用有关情况。另外抽查与财会部门密切关联的账户往来，看费用是否存在多头开户。

第10题：

问答题

怎样编制审计前问卷？

正确答案：一是要认真研究审计方案和审计标准，准确把握审计的内容，有的放矢设置提问；
二是提问设置语言要精炼，观点要鲜明，通俗易懂，并规定提问的范围和时限，便于被审计对象作答；
三是问卷要尽可能详细，并注意突出重点；
四是问卷一般要提前七天发送，以便被审计对象有足够的时间准备；
五是审计前问卷一定要经被查单位负责人审定签字，以明确责任，提高其可信程度；
六是审计人员要重视对审计前问卷的审查和运用，对不如实填写审计前问卷的行为，要严肃批评。

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