问答题怎样审计抵债资产管理及处置的合规性？

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怎样审计抵债资产管理及处置的合规性？

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第1题：

怎样审计基建项目竣工验收的合规性？

正确答案: 竣工验收是基建工程的最后环节，是建设项目或单位项目完工后，对已满足生产或具备使用条件的项目组织的验收，是检验设计和工程质量的重要环节，也是编制工程决算的前提。审计其合规性，主要检查：
一是是否在建设项目完工后，及时组织设计、施工、建设单位进行初验，并向主管部门提出竣工报告；
二是对竣工验收中遇到的工程质量以及影响生产、工作等问题，是否及时进行研究并采取了解决措施，以保证及时交付使用和准确编制竣工决算；
三是工程竣工后，是否认真做好了各项清理工作，并做到了工完账清；
四是是否对剩余材料进行了清点核实，并做到了账实相符；
五是在全面清理的基础上，是否落实了结余资金和做好了建设成本的计算工作。

第2题：

怎样对以租代购固定资产合规性进行审计？

正确答案: 一是租赁固定资产是否经过核批，有无超越权限、擅自租赁等违反财经纪律行为；
二是与出租单位是否签订有关合同或协议；
三是对账外固定资产是否设立登记簿，并如实进行登记；
四是租赁费支出是否按签订的合同或协议支付费用；是否存在费用下甩和乱列租赁费支出的问题；
五是租赁期满，是否按规定程序报批，纳入固定资产科目核算。

第3题：

抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础定价是以物抵债管理的( )原则。

A、严格控制

B、合理定价

C、妥善保管

D、及时处置

答案：B
解析：根据《银行抵债资产管理办法》第五条规定，合理定价原则：抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础合理定价。

第4题：

怎样对非生息资产列账合规性进行审计？

正确答案: 非生息资产包括现金、拨付备付金，其它应收款、固定资产净值、在建工程、无形资产、递延资产、应收利息、亏损挂账等几项主要内容。审计时要择其重点进行。
一是现金的审计。审计时主要是看各联社对各营业网点库存现金的管理控制制度执行情况，库存现金是否超限额，残破币上介规定是否合理、及时，有无白条抵库、空库、挪用、长短款等现象。在审计时，可实施突击性查库；
二是拨付备付金的审计。主要看是否按拨付部门设置明细账，是否有挪作他用的行为；
三是其它应收款的审计。审计时要分清营业性占用款和非营业性占款性质。列账手续是否合规，是否有久悬未决的账务，是否有应列入而未列入的其它应收款；
四是固定资产净值的审计。重点审计固定资产有无漏列、误列和虚列现象，有无用贷款、银行承兑汇票、其它应收款或往来资金等购置固定资产，固定资产折旧的计提是否准确，是否存在有账无实或有实无账的现象。审计并账单位并入的固定资产净值，看额度是否增加；
五是在建工程的审计。首先，查阅是否有上级管理部门批准列支“在建工程”科目的文件；其次，查阅在建工程明细记录，并持其与有关凭证及原始凭证进行核对，逐项检查在建工程的合法性、计价及账务处理的正确性，是否存在超投资、超规模问题，有无用贷款、银行承兑汇票、其它应收款或往来资金垫支的现象，审计并账单位并入的在建工程余额，看余额是否增加；
六是无形资产、递延资产的审计。递延资产是否实行额度控制管理，是否超过限额；无形资产、递延资产账务处理是否正确，摊销是否合理。

第5题：

支行贷后管理岗（清收支行清收岗）抵债资产管理的职责（）。

A、负责机构抵债资产收取、处置申报材料的收集、组织、整理及现场调查
B、负责整理抵债资产收取和处置项目申报材料，并上报总行
C、负责机构抵债资产实际收取操作
D、负责将抵债资产收取和处置完毕的项目上报总行资产保全部备案

正确答案:A,B,C,D

第6题：

怎样审计限制客户认定的合规性？

正确答案: 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
一是信用等级为B级；
二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。

第7题：

抵债资产处置涉及面广，情况复杂，要解决抵债资产处置中的难题，基层行社应做到（）

A、理解相关政策法规
B、熟练掌握业务知识
C、认真学习总行的相关审批流程提高政策和业务水平
D、处置的抵债资产资料必须完整真实
E、处置过程必须合规操作，公开透明

正确答案:A,B,C,D,E

第8题：

（）负责对抵债资产所抵债权形成不良资产的责任认定和对抵债资产接收、管理、处置环节的审计工作。

A、各基层支行
B、风险管理部门
C、计划财务部门
D、审计监察部门

正确答案:D

第9题：

怎样审计开立临时存款账户及账户管理的合规性？

正确答案: 一是临时营业单位开户，有无当地工商行政管理机关核发的临时执照；
二是外地临时机构开户，有无当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；
三是有无违反国家和人民银行现金管理和账户管理规定，为单位取现和支付利息现金提供方便；
四是有无将人民银行规定，不属于临时存款的其他资金转入临时存款账户，或将临时存款账户的资金转入其它账户，有无“公款私存”的问题；
五是内外对账通知单是否按规定及时发出和收回，有无漏发、漏收；
六是撤消单位临时存款账户是否于撤销之日起两个工作日内向人民银行申报。

第10题：

（）部门负责对不良贷款管理与处置进行合规性审计。

正确答案:稽核监督

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