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审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为以下哪项结果表明审计师很可能违反了专业实务标准（）

题目
单选题
审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为以下哪项结果表明审计师很可能违反了专业实务标准（）
A

没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查

B

确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额

C

确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益

D

假定审计范围内的控制是充分、有效的

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第1题：

内部审计专业界使用的《国际内部审计专业实务标准》，不包括以下哪项内容：( )

A.用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准
B.内部审计师最低限度的道德行为标准
C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述
D.适用于各种内部审计部门的标准

答案：B
解析：
A不正确，《标准》为衡量内部审计行为提供依据，其工作标准描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。B正确。《职业道德规范》才是衡量内部审计师道德行为的标准。C不正确，《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则，并为开展多种不同的内部审计活动制定框架。D不正确，《标准》规定，要实现内部审计师的职责，必须遵守《标准》，因此，《标准》适用于各种内部审计部门。

第2题：

某内部审计师在即将完成审计业务时，发现某部门经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该内部审计师的行为：Ⅰ.违反了IIA的《职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定。Ⅱ.违反了《标准》，因为该内部审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作。Ⅲ.既没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》。( )

A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

答案：C
解析：
Ⅰ.不正确，该内部审计师没有封锁信息，因为这些信息已报告首席审计官。这些信息可能有助于以后对市场部的审计。Ⅱ.不正确，该内部审计师已对“红旗”作标记，在以后的审计中这可能很重要。这不违反《标准》。Ⅲ，正确。综上所述，这既不违反《职业道德规范》，也不违反《标准》。故选C。

第3题：

在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该审计师做出的不报告该员工的行为的决定：

A.违反了内部审计师协会的《职业道德规范》。
B.违反了《标准》中有关报告的规定。
C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D.A和B。

答案：D
解析：
A、不正确。因为仅选本选项不完整。除了《职业道德规范》规定内部审计师应当揭示其知道的所有重要事实外，《标准》也要求要报告内部审计师所了解的重要事实。可见，这一决定既违反了《职业道德规范》，又违反了《标准》。B、不正确。因为仅仅本选项不完整。《标准》中要求要报告内部审计师所了解的重要事实。C、不正确。部门经理知道而不报告，违反了《职业道德规范》和《标准》。D、正确。见题解A和B。

第4题：

下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）

  • A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
  • B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
  • C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
  • D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。

正确答案:D

第5题：

根据国际内部审计师协会（IIA）的《国际专业实务框架》，以下哪项声明对于《标准》的运用而言可以代表非强制性的指南？

A.属性标准
B.实施标准
C.工作标准
D.实务公告

答案：D
解析：
A、B和C不正确，道德规范、属性标准、实施标准以及工作标准组成了强制性指南。D正确，实务公告是对内部审计专业实务标准的非强制性解释，或是对标准在具体情况下的运用。它们可代表IIA认可的最佳实务，可作为对标准的运用的一种方式。

第6题：

下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？

A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

答案：B
解析：
选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。

第7题：

内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：( )

A.违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
D.A和B都对

答案：C
解析：
A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。

第8题：

在一次即将完成的审计中，内部审计师发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：

A.违反IIA《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C.既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》
D.A和B都对

答案：C
解析：

第9题：

某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后，审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况，审计师应该：

A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告
B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告
C.不再采取进一步的行动，因为审计师无权进一步开展调查工作
D.将审计发现向外部审计师报告

答案：A
解析：
舞弊行为可能涉及高级管理层，审计师应立即向审计委员会报告。

第10题：

当内部审计师与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，内部审计师应该（）

  • A、保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。
  • B、选择的环境应避免被打扰，同时锁上门。
  • C、注意嫌疑人对措词的选择。
  • D、询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。

正确答案:C

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