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问答题不同企业组织形式如何履行纳税义务，企业选择组织形式的筹划策略有哪些？

题目
问答题
不同企业组织形式如何履行纳税义务，企业选择组织形式的筹划策略有哪些？
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第1题：

纳税人在进行税收筹划时,可以考虑下列()方法。

A、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

B、在企业组织形式中进行选择

C、无形资产的摊销年限不得低于5年

D、通过企业筹资与投资节税


参考答案：ABCD

第2题：

选择企业组织形式时应考虑的因素有哪些？


正确答案: 选择企业组织形式时应考虑的因素包括：
（1）经营事业的定位。
（2）经营事业的范围，也就是工商登记注册中的经营范围问题。
（3）资金实力。
（4）团队组成情况、经营计划、组成人员权利责任的承担、赢利模式和回收资金的周期等因素。

第3题：

对某企业进行税务筹划的时候，需要考虑的情况有( )。

A．企业组织形式

B．对风险的态度

C．纳税历史情况

D．投资意向


正确答案：ABCD
解析：对企业纳税人进行税务筹划，需要了解以下几个方面的情况：(1)企业组织形式；(2)财务情况；(3)投资意向；(4)对风险的态度：(5)纳税历史情况。

第4题：

纳税人筹划可选择的企业组织形式有（）。

  • A、个体工商户
  • B、个人独资企业
  • C、合伙企业
  • D、公司制企业

正确答案:A,B,C,D

第5题：

不同企业组织形式如何履行纳税义务，企业选择组织形式的筹划策略有哪些？


正确答案: （1）不同企业组织形式的税务筹划：
个人独资企业、合伙企业，比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。公司企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税。
（2）企业选择组织形式的筹划策略：
总体税负合伙制税负低于公司制。后者既要缴企业所得税，个人还要交纳个人所得税。应全面比较税基、税率、税收优惠等因素。

第6题：

简述影响选择不同企业组织形式的关键因素。


正确答案: 在小企业中利润与社会责任的关系是：
（1）许多社会责任活动与企业的利润目标，特别是长期利润目标是一致的。
（2）利润是一个限制性因素，一个企业如果没有利润的话就不能生存。
（3）一些社会公益活动是需要昂贵代价的，比如消除工厂污染。
（4）通过履行社会义务，企业可获得良好的信誉，进而吸引更多顾客。
（5）如果忽视社会责任，便可能造成企业失去顾客，并受制于法规。

第7题：

企业组织形式与税收筹划是何关系？


正确答案: 在现代高度发达的市场经济条件下，企业组织形式日益多样化。依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为三类，即公司企业、合伙企业和独资企业。这是企业组织形式分类的第一个层次。除此之外，第一个层次的分类还可以从其他角度进行，比如分为内资企业和外资企业；外资企业中的中外合资企业和中外合作企业。
企业组织形式的第二个层次是在公司企业内进行划分，这个层次分为两对关系，及总分公司和母子公司。
由于不同组织形式的企业按照各个国家税法相关法律的规定，税收待遇有所不同，具体来说就是适用的税种、税目、税率、税收优惠和税前扣除标准等可能有差异。这就为企业进行税收筹划提供了条件。纳税人在企业设立之前就可以根据自身的生产经营活动的特点，在法律允许的情况下，选择合理的企业组织形式；在后期的运营过程中，还可以就子公司与分公司的具体问题进行税收筹划，如关于购入外国子公司股票问题、分公司转移给子公司的问题、跨国公司扩张时分公司或子公司的选择问题等。

第8题：

影响企业组织形式选择的因素有哪些?


参考答案：影响企业组织形式选择的因素主要有：（1）法律的规定；（2）是否承担有限责任；（3）税负上的考量；（4）经营的集权化程度；（5）权益转让的便利性；（6）是否永续经营；（7）企业的经营成本。

第9题：

企业创立阶段的税收筹划包括哪些（）。

  • A、选择企业组织形式进行税收筹划
  • B、选择企业的上市地点
  • C、选择企业注册地点的税收筹划
  • D、选择投资产业、行业和项目，用足用活税收优惠

正确答案:A,C,D

第10题：

小企业组织形式选择时应遵循的原则有哪些？


正确答案: （1）税收考虑：不同形式的企业所适用的税收政策是不同的，因此应比较不同组织形式的税率和征收方法。
（2）承担责任：选择组织形式时要权衡各种形式赋予业主的法律、经济责任，将责任控制在其愿意承担的范围内。
（3）初创和未来的资本需求：不同企业形式在组建时的资本需求是不同的，融资能力也不同，业主应根据自己的资金情况选择。
（4）可控制：在不同的企业形式下，企业主对企业的控制能力是不一样的，有的权力高度集中而有的就相当分散，业主须权衡考虑。
（5）管理能力：企业主要评估自己的管理能力，如果自己不擅长管理，就应该选择那些能将多种人才纳入企业内部的组织形式。
（6）商业目标：企业规模和盈利水平也与企业的组织形式相关。
（7）延续性和产权变动问题：不同形式的企业的延续能力是不同的。在建立企业的时侯，业主也应该预想到将来企业的所有权转换、继承、买卖的问题。
（8）组建成本：不同企业形式的设立成本是不同的，设立时的成本收益比也要考虑在内。

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