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首席审计执行官在对审计范围进行考虑时，注意到限制因素的存在导致不能对公司所有的重要的政策和法规进行合规性测试，所以首席审

题目
单选题
首席审计执行官在对审计范围进行考虑时，注意到限制因素的存在导致不能对公司所有的重要的政策和法规进行合规性测试，所以首席审计执行官应该：（）
A

减少其他方面的审计程序，保证重要政策的完整审计

B

对于没有审计到的重要政策和法规进行标记，留待下次审计

C

确保董事会和高级管理层知道该限制因素

D

在最终的审计业务报告中予以说明，而不需要提前通知管理层

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 高级管理层和董事会应该得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的合规性测试。
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相似问题和答案

第1题：

为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某首席审计执行官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计执行官的做法，以下哪种看法是正确的？Ⅰ.首席审计执行官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异，但要比后者减少10%。Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。Ⅲ.首席审计执行官应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。

A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.Ⅰ和Ⅱ都是对的

答案：C
解析：
A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。首席审计执行官应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。审计是根据风险确定审计重点的。D.不正确，参照题解C。

第2题：

首席审计执行官采取的以下哪项活动在《职业道德规范》内可看作是在职业上的道德的？

A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（首席审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”。
B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。
C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。
D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

答案：D
解析：
A、不正确。根据《职业道德规范》行为规则“内部审计师要诚实、审慎和尽责的开展其工作”。B、不正确。根据《职业道德规范》行为规则“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。C、不正确。根据《职业道德规范》行为规则“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。D、正确。根据《职业道德规范》的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息。”根据行为规则，“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标。”因此，在内部的商业规则下、首席审计执行官CAE使用公司的经营信息可能是非法的。

第3题：

期货公司应当设（ ），对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。

A. 首席风险官
B. 首席执行官
C. 首席财务官
D. 首席行政官

答案：A
解析：
《期货公司监督管理办法》第四十一条规定，期货公司应当设首席风险官，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。

第4题：

根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是：　工作监督业务协调

A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官

答案：B
解析：
董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。

第5题：

下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？

A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

答案：C
解析：
A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。

第6题：

首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？

A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理
B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训
C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动
D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

答案：D
解析：
A.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责地开展其工作”。B.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。C.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。D.正确。根据《职业道德规范》的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”。根据行为规则，“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。因此，在内部的商业规则下，首席审计执行官使用公司的经营信息可能是非法的。

第7题：

审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所。对此，首席审计执行官采取以下哪种行为比较合适？

A.首席审计执行官和来自审计队伍的两位处长对投标情况进行审查，从中选择一家外部审计事务所，然后与审计委员会开会，以获得审计委员会的批准。
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用。
C.首席审计执行官、财务总监和总会计师对投标情况进行审查，面试两家事务所，将其中一家推荐给审计委员会审批。
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为提供此种协助有损内部审计部门的独立性。

答案：B
解析：
B，正确。由于IIA的《标准》2050“协调”要求“首席审计执行官应当与相关确认和咨询服务的其他内外部服务提供方分享信息、互相协调，以确保适当的工作覆盖面，并尽可能减少重复工作”，所以在审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所时，首席审计执行官可以促进开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用。

第8题：

期货公司应当设( )，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。

A: 首席风险官
B: 首席执行官
C: 首席财务官
D: 首席行政官

答案：A
解析：
《期货公司监督管理办法》第四十一条规定，期货公司应当设首席风险官，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。

第9题：

首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

答案：A
解析：
《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

第10题：

某首席审计执行官在审计工作中考虑审计项目的控制和预算的审计时间，那么该首席审计执行官认为，在何时做出修订时间预算的决定是合理的：

A.在发现某些需要进一步测试的审计发现时
B.当发现现有的时间确实不能完成审计活动时
C.当审计工作小组的人员发生大的变动时
D.在初步调查业务完成时

答案：D
解析：
应该在初步调查业务，编制审计方案后，应该对时间预算进行评估，以确定预算的时间是否合理、是否需要修订。

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