问题:单选题以下哪项最为全面地描述了工作底稿的恰当内容?()A 业务约定目标、程序以及结论B 目标、标准、技术以及结论C 目标、程序、事实、结论以及建议D 业务约定主题、目标、抽样信息以及分析
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问题:填空题强制性指南又包括()、()和()。
问题:单选题管理人员在填定内控调查表时对每一个问题都回答“是”,并说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表,但为趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员的上级对上述情形进行批评所根据的事实是()。A 审计信息应通过某种方式加以证实B 内控调查表是不能依赖的C 管理人员填写调查表时审计人员不在场D 调查表未设计成用于提出会计处理及控制
问题:判断题审计业务工作方案必须由首席审计官或者指定的其他人员以书面形式批准。A 对B 错
问题:单选题某生产分部扔有大量存货,该分部尝试采用存货适时管理方法,和总体质量管理方法进行管理。但是,经营结果似乎并未改进。管理当局希望内部审计师对存货的控制结构以及存货的控制结构以及存货的存在性和计价问题进行调查。该分部上一年的销售额增长了5%,但存货量却增加了10%,利润只增长了2%,公司并没有改变存货计价方法,仍使用先进先出(FIFO),法对存货计价。 内部审计师决定在第三个经营季度结束对永续盘存记录进行测试,来证实存货的存在性和计价问题。他按照存货币价值总量5%($10,000,000存货中的$500,000)进行判断抽样,即从3,000个总体中抽取60个样本,他注意到以下差异。 解释: 1.商品运输中的记录错误,该错误发生在第三个季度截止期。 2.该错误是由一名工作了一周的临时职员造成的,审计人员审查了该职员在雇佣期中的其他所有记录,并未发现错误。 3.存货项目调整为最新市价而没有按FIFO计价,因为部门经理认为最新市价对他们的销售定价决策更为重要。 4.商品已经发送但直到下一个季度才记录,第三季度的销售量过大,所有的处理几乎都耽误了两天,主计长表示该金额本该在年未实施正常审查时进行调整。 5.分部向这个供应商支付的运费一直都不对,主计长审查了该供应商文件并发现共该供应商多支付了$12,000,主计长将在下一次向该供应商付款时扣减这部门多付款项。公司与该供应商保持着长期的友好关系。 内部审计师注意到上面的差异中有的具有特殊性,但他想推断出总体中可能存在的错误的总金额。 尽管使用判断抽样,内部审计师仍希望运用的抽样理论将美元差异扩展到总体,他应将上面各项中哪些美元差异扩展到总体来确定存货的潜在错报水平。()A1,17,26,45B只有项目26,因为其他各项在年末之前都已更正C17,26D所有项目
问题:单选题群体决策最合适于决定是否()。A 报告对管理层进行批评的重大审计发现B 由于被审计实体的行为引起的不确定性与风险,需要扩展审计项目C 初始抽样结果显示存在极大的舞弊可能性,需要扩展审计程序D 在准备最终审计报告前,和被审计人一起复核重大审计发现
问题:单选题以下哪一项不是评价工作质量的好的例子()。A 通过结果评价工作是否已完成B 以多重考核来增加考核的可信程度C 采用多种标准考核,因为每一职员都从事不止一项工作D 评价职员的特征,例如:态度、智力、可靠性
问题:单选题在一家新开业的零售商店的经营过程中,一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的关系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对披露出了差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。为确认计算机更新的销售记录是否有遗漏或者不完整,最适当的审计程序是()A 测试数据B 平行模拟C 受控再操作D 整合测试工具
问题:单选题在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下,以下哪项描述了应采取的最佳措施()A 业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告B 在终止会谈期间(exit interview),管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正C 首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险D 首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告
问题:单选题一份完善的银行对帐单的工作底表应包括(无论直接包含或通过交叉索引)以下所有内容,除了()A 说明所用符号的含义的图例B 在途支票的清单C 测试期内所有存款的明细表D 制表日的现金总分类帐的余额
问题:单选题审计人员试图评价销售循环中某一控制被破坏后的潜在金额效应。其中涉及了两项控制。控制A失效的概率是10%,控制B失效的概率是5%。两项控制是彼此独立的,一项的失效不会影响到另一项。在评价潜在的暴露风险时,审计人员判断控制A失效的成本是$10000,控制B失效的成本是$25000,两项控制同时成本是$200000。若控制过程没有改善,该组织的预期成本是()。A $1,000B $32,250C $2,250D $3,250
问题:单选题与纵向流程图相比,以下哪项有关水平流程图的描述正确?()A 水平流程图能够提供更多空间,同时标注符号的书面说明B 水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C 水平流程图更长D 水平流程图不会出现部门交叉
问题:单选题对审计师提出要求的回函属于()A 实物证据B 证明证据C 文书证据D 分析性证据
问题:单选题通过样本账户平均值对总体数值进行统计推断,审计人员估计全部设备账户金额为280万美元,这一例示属于()。A 货币单位抽样B 均值抽样C 属性抽样D 统计差异估计
问题:单选题在以下哪种情形下,内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性?()A 将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认B 采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门C 应付账款部门签发支付凭证D 尚未支付文件和永久性存货记录单独保存
问题:填空题合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任()和()的人员组成。
问题:判断题蓄意参与违法活动属于不诚信。A 对B 错
问题:多选题董事会在风险和控制方面的职责包括()。A实施风险识别、评估和控制程序B设计和建立风险识别、评估和控制程序C接受风险识别、评估和控制报告D监控风险和组织管理系统
问题:单选题准则对可信的(competent information)信息的定义是()。A 能支持审计发现并与审计目标一致B 有助于组织实现其预定目标C 真实、恰当和有说服力的,可使一个谨慎的人得出与审计人员相同的结论D 可靠的,而且通过使用适当的审计技术就能得到
问题:单选题审计人员打算对永续存货记录抽样,以确定帐户余额是否在金额的错估,帐户总余额由大量的低价值项目和少量的高价值项目构成。审计人员决定检查所有金额在$5000以上的项目,对剩余的项目进行随机抽样。这一审计决定的原因是:审计人员的目的是发现永续存货记录中的大额差错,但不能确定是否需要对存货全部检查。审计人员预计误差将随永续存货记录的价值变化而变化。为达到审计目标,最有效的抽样方式是()。A 货币单位抽样B 比率估计C 属性抽样D 分层均值抽样