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根据我国《刑法》有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事

题目
多选题
根据我国《刑法》有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款（　　）的除外。[2010年真题]
A

受过行政处分

B

被税务机关给予过行政处罚

C

被税务机关给予两次以上行政处罚

D

受过刑事处罚

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析：
纳税人逃税符合犯罪成立的要件，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。
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第1题：

①纳税人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任 ②纳税人逃避追缴欠税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，应减轻或者免除处罚 ③纳税人以暴力方法拒不缴纳税款，后主动补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任 ④扣缴义务人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任 关于上述观点的正误判断，下列哪些选项是错误的？ A．第①句正确，第②③④句错误 B．第①②句正确，第③④句错误 C．第①③句正确，第②④句错误 D．第①②③句正确，第④句错误


正确答案：ABCD
答案暂无

第2题：

下列构成逃税罪的情节有()。

A、逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额百分之十以上的

B、五年因逃税被税务机关给予2次行政处罚又逃税的

C、五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚又逃税的

D、逃税并经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的


参考答案：ABC

第3题：

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在( )万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不补缴滞纳金或者不接受行政处罚的,符合逃税罪移送标准。

A、1

B、2

C、6

D、5


参考答案：D

第4题：

根据我国刑事法律制度的规定，下列表述中，构成逃税罪的是（　　）。

A.甲公司以在账簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款
B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款
C.丙公司代扣戊个税4万元，未进行报税缴纳
D.丁公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后未再逃税

答案：B
解析：
（1）选项AB：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案；（2）选项C：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的，应予立案；（3）选项D：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，应予立案。

第5题：

根据《刑法》的规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有（　　）。

A.纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的
B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的
C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的
D.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的
E.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额5%以上的

答案：B,C
解析：
（1）选项A：构成骗取出口退税罪；（2）选项DE：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。

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第6题：

根据我国《刑法》有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款（ ）的除外。

A．受过行政处分

B．被税务机关给予过行政处罚

C．被税务机关给予两次以上行政处罚

D．受过刑事处罚


正确答案：CD
本题考查的考点是逃税罪的规定。《刑法修正案（七）》将刑法第二百零一条修改为：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。转自中国企业法律顾问教育网有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”因此本题正确答案为CD．

第7题：

下列选项中关于逃税罪的说法不正确的是

A.逃税罪是纯正的不作为犯
B.纳税人逃避缴纳税款不足应纳税额l0%的不构成犯罪
C.扣缴义务人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，可不追究刑事责任
D.扣缴义务人不缴、少缴已扣、已收税款，只需要数额较大即可构成本罪

答案：C
解析：
逃税罪的行为人可以积极逃避纳税义务，也可以消极不履行纳税义务，但无论哪种方式本质上都是因不履行纳税义务而构成犯罪，因此是纯正的不作为犯，A正确。只有纳税人可以以行政责任代替刑事责任，扣缴义务人不可以，C错误。

第8题：

下列关于逃税罪的说法正确的是( )。

A．对多次实施偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算

B．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，达到法定数额的情况下，如果经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金的，不予追究刑事责任

C．‘五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚又实施逃税行为的，尽管按照税务机关的追缴通知补缴了应纳税款，缴纳滞纳金的，也应当追究刑事责任

D．五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚又实施逃税行为的，尽管按照税务机关的追缴通知补缴了应纳税款，缴纳滞纳金的，不予追究刑事责任


正确答案：AC
AC。根据《刑法》规定，逃税罪10%纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的行为。对多次实施偷逃税款行为未经处理的，依照累计数额计算。有偷逃税款的行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

第9题：

根据刑法的规定，下列关于逃税的表述中说法正确的是（ ）。

A.纳税人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任
B.纳税人逃税的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，除5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的外，不予追究刑事责任
C.纳税人以暴力方法拒不缴纳税款，后主动补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任
D.对于确因疏忽而没有纳税申报的，构成逃税罪

答案：B
解析：
本题考核逃税罪。《刑法》第201条第1款规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。该条第4款规定，有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。故纳税人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，并非一律不予追究刑事责任。所以选项A错误。同时，刑法对逃税的纳税人不追究刑事责任的规定，其效力不能延伸到逃避追缴欠税罪、抗税罪等其他税收犯罪。对扣缴义务人而言，即便其经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，亦应追究刑事责任。所以选项C错误。对于确因疏忽而没有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。所以选项D错误。

第10题：

对逃税罪的初犯不予追究刑事责任的，必须满足的条件有（）。

  • A、税务机关依法下达追缴通知后，补缴了应纳税款
  • B、缴纳了滞纳金
  • C、已受到税务机关的行政处罚
  • D、五年内未因逃税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚

正确答案:A,B,C,D

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