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扣缴义务人实施下列选项中哪些行为时按逃税罪的规定处罚？（　　）

题目
多选题
扣缴义务人实施下列选项中哪些行为时按逃税罪的规定处罚？（　　）
A

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的

B

扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大

C

经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的

D

五年内因逃税被税务机关给予两次行政处罚又逃税的

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第1题：

根据《刑法》的规定，下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是( )。

A．逃税罪的犯罪主体只能是纳税人和扣缴义务人

B．骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体

C．逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人

D．行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪


正确答案：A
解析：本题考核涉税犯罪的犯罪构成。骗取出口退税罪的主体是一般主体。既可以是纳税人，也可以是非纳税人；既可以是个人，也可以是单位。逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人，而不包括扣缴义务人。行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为，属于将自身藏匿起来，不属于为了不缴纳欠税而将财产藏匿起来的行为，不构成逃避追缴欠税罪。

第2题：

下列选项中关于逃税罪的说法不正确的是

A.逃税罪是纯正的不作为犯
B.纳税人逃避缴纳税款不足应纳税额l0%的不构成犯罪
C.扣缴义务人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，可不追究刑事责任
D.扣缴义务人不缴、少缴已扣、已收税款，只需要数额较大即可构成本罪

答案：C
解析：
逃税罪的行为人可以积极逃避纳税义务，也可以消极不履行纳税义务，但无论哪种方式本质上都是因不履行纳税义务而构成犯罪，因此是纯正的不作为犯，A正确。只有纳税人可以以行政责任代替刑事责任，扣缴义务人不可以，C错误。

第3题：

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按规定予以扣除,不得拒绝。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第4题：

根据我国刑事法律制度的规定，下列关于抗税罪的表述中，不正确的是（　　）。

A.如果为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具的，构成抗税罪
B.如果行为人寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，一抗税罪论处
C.抗税罪的构成，没有税额和比例的规定
D.非纳税人或者扣缴义务人，单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚

答案：B
解析：
选项B：行为人没有采取暴力、威胁方法抗拒缴纳税款，而是寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，不能以抗税罪论处。

第5题：

逃税罪的犯罪主体是（　　）.
A.一般主体
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税人、扣缴义务人


答案：D
解析：
解析：逃税罪的犯罪主体是特殊主体，即纳税人、扣缴义务人.

第6题：

逃税罪的主体包括（ ）。
A.纳税人 B.税务机关
C.负有纳税义务的单位 D.扣缴义务人


答案：A,C,D
解析：
【详解】
根据《刑法修正案（七）》第3条对《刑法》第201条修改后的规定，逃税罪的主体是特殊主体，即纳税人和扣缴义务人。其中，纳税人包括按照法律规定有义务向国家纳税的个人和企事业单位；扣缴义务人包括根据法律规定负有代扣代缴义务的单位和个人。税务机关显然不可能成为逃税罪的主体。

第7题：

甲虚开增值税专用发票用于抵扣税款，逃税数额巨大，且达到应缴税款数额10%的，应当以

A.虚开增值税专用发票罪一罪处罚
B.逃税罪一罪处罚
C.虚开增值税专用发票罪与逃税罪择一重罪处罚
D.虚开增值税专用发票罪与逃税罪数罪并罚

答案：C
解析：
根据司法解释规定，行为人为了达到逃税或者骗取出口退税的目的而虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款发票的，属于牵连犯，从一重罪处断。C选项正确。

第8题：

扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额在( )万元以上的符合逃税罪移送标准。

A、2

B、5

C、3

D、1


参考答案：B

第9题：

下列对抗税罪的表述中，正确的有（　　）。

A.主体是纳税人或者扣缴义务人
B.既可由自然人实施，也可由单位实施
C.抗税数额应在5万元以上且占各税种应纳税额的10%以上
D.构成抗税罪的关键在于对税务人员实施了暴力、威胁的手段抗拒缴纳税款
E.如果实施抗税行为致人重伤死亡的，应按照故意伤害罪或故意杀人罪定罪处罚

答案：A,D,E
解析：
（1）选项AB：抗税罪的主体是纳税人或者扣缴义务人，但抗税罪只能由自然人实施，单位不能成为本罪的主体；（2）选项D：抗税罪的客观方面表现为以暴力、威胁的方法拒不缴纳税款的行为；（3）选项E：如果实施抗税行为致人重伤、死亡的，应按照刑法有关故意伤害致人重伤罪的规定或故意杀人罪的规定定罪处罚。

第10题：

根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是（　　）。

A、犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人
B、客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又逃避缴纳税款
C、纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上
D、行为人主观方面存在故意或者重大过失

答案：A
解析：
（1）选项A：逃税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人，其他单位和个人不能独立构成本罪主体，但可成为本罪共犯 （2）选项B：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的 （3）选项C：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在“5万元以上”并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的 （4）选项D：所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。

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