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某教师购买一套商品房（非首次购买），价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当

题目
单选题
某教师购买一套商品房（非首次购买），价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税(    )万元。
A

3

B

3.51

C

1.67

D

0

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
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第1题：

多选题
下列关于印花税的表述，正确的有（　　）。
A

凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件5元贴花

B

跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税

C

印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证

D

在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税

E

汇总缴纳印花税的期限，由当地税务机关确定，但最长不得超过3个月


正确答案： D,E
解析：
B项，跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税；D项，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花；E项，汇总缴纳印花税的期限，由当地税务机关确定，但最长不得超过1个月。

第2题：

多选题
下列关于个人所得税的说法中正确的有(    )。
A

未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税

B

投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

C

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

D

实行核定征税的投资者不能享受个人所得税优惠政策

E

在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税


正确答案： A,E
解析：

第3题：

单选题
2007年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元
A

0

B

7.5

C

42.5

D

50


正确答案： D
解析：

第4题：

单选题
关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。
A

土地使用权出售，以市场价格作为计税依据

B

企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税

C

承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率

D

以划拨方式取得土地使用权，以税务机关核定的价格为计税依据


正确答案： B
解析： 选项A，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；选项B，企业之间交换房屋，支付差价的一方缴纳契税，若双方交换的房屋价格相等，则免征契税；选项D，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益金。

第5题：

单选题
某企业2014年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2014年该企业应纳印花税()元。
A

6475

B

6775

C

6975

D

6980


正确答案： A
解析： 应纳印花税=5×5+（500+300）×0.05%×10000+5×10+（420+380）×0.03%×10000=6475（元）

第6题：

单选题
2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A

0

B

21.25

C

25

D

50


正确答案： C
解析： 应缴纳企业所得税=（100-100×15%）×25%=21.25（万元）

第7题：

单选题
某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有1个内部职工医院、1个幼儿园、1个超市和1个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税（　　）万元。
A

76.8

B

77.76

C

78.72

D

82.56


正确答案： B
解析：
企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业应缴纳的房产税＝8000×（1－20％）×1.2％＋100×（1－20％）×1.2％＝77.76（万元）。

第8题：

单选题
甲企业将一套价值160万元的房屋给乙企业用以抵偿140万元的债务，甲企业取得乙企业支付的差价款20万元。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（）万元。
A

1

B

7

C

8

D

10


正确答案： D
解析： 以房产抵债，视同房屋买卖，应由产权承受人按照房屋现值缴纳契税。乙企业应缴纳契税=（140+20）×5%=8（万元）。

第9题：

多选题
下列行为中，应缴纳契税的有()。（2017年）
A

以获奖方式取得的土地使用权

B

法定继承人继承土地、房屋权属

C

以出让方式承受土地权属

D

以自有房产作价入股本人经营的独资企业

E

以实物交换土地使用权


正确答案： E,B
解析：

第10题：

单选题
刘某于2013年9月购买一栋别墅，成交价格950万元，另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知，当地契税税率为3%，则刘某应缴纳契税（）万元。
A

28.5

B

29.5

C

30

D

33


正确答案： D
解析： 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。刘某应缴纳契税=（950+150）×3%=33（万元）。

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