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多选题根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。A个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税B个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人C以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值D扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关E申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

题目
多选题
根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
A

个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B

个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

C

以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

D

扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

E

申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

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第1题：

根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。

A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.未按照规定期限办理纳税申报的
D.将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

答案：A,E
解析：
符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。②未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。③转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。④其他应核定股权转让收入的情形。故选项A、E符合题意。

第2题：

个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（??? ）。

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

答案：A,B,D,E
解析：
符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
（4）其他应核定股权转让收入的情形。

第3题：

关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。

A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为

B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低

C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法

D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值


正确答案：A
解析：参股权转让行为的判定(7条)、核定股权转让收入(4条)、股权转让收入明显偏低(6条)、股权转让收入明显偏低，但视为有正当理由(4条)、核定股权转让收入的方法(3条)、股权原值的确定方法(5条)。

第4题：

下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。

A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回
C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

答案：B,E
解析：
选项B：转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回；选项E：股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，纳税人不应缴纳个人所得税。

第5题：

下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。

A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益
B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入
C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

答案：A,C,D,E
解析：
选项B，纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

第6题：

根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。

A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的
D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

答案：A,E
解析：
本题考查个人所得税的计税依据。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。(4)其他应核定股权转让收入的情形。

第7题：

根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。

A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值

答案：A,B,C,D
解析：
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（6）主管税务机关认定的其他情形。

第8题：

个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以转让方为扣缴义务人。( )

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第9题：

根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

答案：A,B,D,E
解析：
以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

第10题：

李某2018年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得公司20%的股权，2018年10 月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有()。

A.李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.李小某是扣缴义务人
C.申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由
D.股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税
E.被投资企业所在地的税务机关为主管税务机关.


答案：A,B,C,E
解析：
个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。符合下列条件之一的股权转让收人明显偏低，视为有正当理由: 1.出具有 效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让; 2.继承或将股权转让给直系亲属、负有直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人; 3.相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让; 4.其他合理情形。选项D:扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

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