单选题银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是（）。A 只有主管员有权转移银行客户之间的资金B 通过在线出纳系统隔夜配平所有账户C 定期检查有权接触出纳职能的雇员账户D 让有权接触出纳职能的雇员休年假

题目

单选题

银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是（）。

只有主管员有权转移银行客户之间的资金

通过在线出纳系统隔夜配平所有账户

定期检查有权接触出纳职能的雇员账户

让有权接触出纳职能的雇员休年假

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第1题：

以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是()。

A、财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管

B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制

C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

D、出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账

答案：D

第2题：

企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款,应当通过()进行结算。

A.企业未核定的账户

B.经理个人账户

C.企业核定的账户

D.出纳个人账户

答案：C

第3题：

在直销银行进行资金互转说法错误的有()。

A.客户可通过绑定卡向其电子账户转入资金，电子账户内资金仅可提现至绑定卡，且提现金额不受累计额度限制

B.客户可通过普通转账功能向其电子账户转入资金，具体限额及手续费以转出行为准

C.电子账户充值的交易限额受支付通道和绑定账户开户行限制

D.客户通过绑定卡进行资金转入转出，无限额限制

答案：D

第4题：

出纳通过将每月银行对账单与会计记录进行检查与核对，来进行支付。( )最佳描述了这种安排的控制影响。

A.由于这些任务是出纳应该行使的，因此内部控制得到加强
B.出纳处在支付并核销未授权付款的位置
C.出纳可以将未授权调整额做到现金账户中
D.由于出纳具有两个机会来发现恰当的支付，因此控制得到加强

答案：B

解析：

B这是职能不适当分离的例子，出纳可以进行未经授权的支付并且隐瞒该行为。选项A不正确，出纳不应该将银行对账单同会计记录进行核对，主计长(controller)应该做这件事。选项C不正确，题干没有表明出纳可以接触会计记录。选项D不正确，良好的控制措施对处于不同职位的两个不同的人(出纳和主计长)会提供两个机会。

第5题：

下列关于货币资金业务内部控制的说法中，不正确的有（）。

A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

B.出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到日清月结

C.出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致

D.主管会计编制银行存款余额调节表及调节未达款项

答案：C

解析：

选项C，会计人员与出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致。

第6题：

企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。()

参考答案：错误

第7题：

由证券公司自行办理对投资者的委托买卖，证券资金账户的核算管理以及对客户的先进收付。这种方式属于（）。

A．证券营业部自办出纳

B．银行代理出纳

C．银行代理资金清算

D．投资者自行管理

正确答案：A
本题考查证券营业部与投资者之间的资金结算方式，另外两种为银行代理出纳和第三方存管模式。

第8题：

客户撤销资金账户，须通过银证转账通道将客户资金账户的余额(不含结息金额)转入客户银行结算账户。（）

正确答案：×
【考点】熟悉证券经纪业务账户管理、委托买卖、清算交割的管理要求和操作规范。见教材第四章第二节，P97。

第9题：

以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是（　）。

A.甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B.对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C.甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D.甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

答案：D

解析：

选项D的事项表明甲公司货币资金内部控制存在缺陷。甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户定期核对资料编制每一银行账户的银行存款余额调节表。但这一工作不能由出纳员兼任。

第10题：

银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是( )。

A.只有主管员有权转移银行客户之间的资金
B.通过在线出纳系统隔夜配平所有账户
C.定期检查有权接触出纳职能的雇员账户
D.让有权接触出纳职能的雇员休年假

答案：C

解析：

C定期检查有权接触自动出纳职能的雇员账户，可以发现进出雇员账户的异常活动。选项A不正确，只有主管有权转移银行客户间的资金，会干扰正常的银行业务，包括银行客户间账户资金的结转。选项B不正确，通过在线出纳系统隔夜配平账户，确保各项交易的所有部分都能得到解释，但不能确保所有交易都经过授权。选项D不正确，要求有权接触出纳职能的雇员休假，有可能会将该出纳的行为暴露在其他人的审查之下，但不能确保一定有所发现，特别是该出纳员在休假前补救了所有透支款项的情况下。

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