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某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下最好的解决办法是：（）

题目
单选题
某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下最好的解决办法是：（）
A

一项非正式的咨询业务协议

B

-项紧急的咨询业务协议

C

-项特殊的咨询业务协议

D

一项正式的咨询业务协议

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第1题：

以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（　　）。

A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
B.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥
C.被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能
D.控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

答案：D
解析：
控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，选项D不恰当。

第2题：

下列情形中，最有可能导致注册会计师解除业务约定的是（　）。

A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
D、管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

答案：C
解析：
根据风险评估程序的审计要求，如果注册会计师通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，则应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，甚至在必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定：（1）被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；（2）对管理层的诚信存在严重疑虑。

第3题：

内部证据是由被审计单位的内部机构或职员编制和提供的书面证据，包括( )。

A、被审计单位自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录

B、被审计单位管理层声明

C、被审计单位律师的证明函件

D、被审计单位重要的计划、合同资料


参考答案：A B D 

第4题：

某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：

A.内部审计师编制的审计活动计划
B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
D.内部审计师关于改进审计活动的建议

答案：B
解析：
根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。

第5题：

高级管理层要求内部审计活动为所有的管理人员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？

A.一项正式的咨询业务协议
B.一项非正式的咨询业务协议
C.一项特殊的咨询业务协议
D.一项紧急的咨询业务协议

答案：A
解析：

第6题：

( )是内部控制的“第二道防线”。

A.高级管理层
B.内部控制业务部门
C.内部控制管理职能部门
D.内部控制审计部门

答案：C
解析：
内部控制管理职能部门是内部控制的“第二道防线”。

第7题：

为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：

A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

答案：D
解析：
A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与《标准》保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定（《标准》1000）。

第8题：

可以实现被审计单位管理层建立和维护控制并保证其持续有效运行。

A．对内部控制的人员的监督

B．对内部控制人员的培训

C．对控制的引导

D．对控制的监督


正确答案：D
解析：管理层的重要职责之一就是建立和维护控制并保证其持续有效运行，对控制的监督可以实现这一目标。

第9题：

内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：

A.局限于控制的有效性。
B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。
C.以经验为基础，并且远离偏见。
D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。

答案：D
解析：
A、不正确。应有的职业审慎原则并不是对审计意见进行范围限制，而是进行审计工作时应采取的态度和技能。B、不正确。即使组织的管理层或被审计单位的管理层不要求，如果内部审计师认为必要，也可以提出审计意见。C、不正确。不能单单以经验为基础，重要的是要以充分的事实证据为基础，这样才能避免偏见。D、正确。审计意见可以针对审计整个范围提出，也可以只是针对某一特定方面。意见应该非常明确并建立在审计过程中收集的事实证据基础上。

第10题：

以下不属于内部审计人员的职责的是：（）

  • A、协助管理层设计综合的评价方法。
  • B、推行计算机测试技术。
  • C、协助管理层编制内部控制有效性报告。
  • D、持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动。

正确答案:D

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