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下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）

题目
单选题
下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）
A

提供有关控制系统的详细信息

B

与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短

C

要求内部审计师进行适当的管理

D

提供间接证据，仍需要证实

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
答案A不正确，问卷通常提供的是“是/否”型回答，因此调查问卷提供的证据不如其他审计程序提供的证据详细；
答案B不正确，问卷通常比较长，完成问卷是比较耗时的；
答案C不正确，审计人员不需要在场。
答案D正确，内部控制调查问卷由一系列关于内部控制的问题组成，控制是用于防止或发现错误或违规行为。这些问题的答案，将帮助内部审计师识别与特定审计认定相关的内部控制政策和程序，并设计控制测试以评估内控程序和运行的有效性。问卷提供了一个框架，以保证某些方面没有被忽略，但是这种方法并不足以了解整个系统。因此，这样获取的信息是间接的，还需要通过其他程序加以证实，如观察、检查、流程图，检查文件等。
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相似问题和答案

第1题：

调查问卷由一系列问题组成，这些问题与通常需要用来阻止或查出各类交易中发生的错误和欺诈的控制有关。以下哪一项不是调查问卷的优点？

A.调查问卷提供了一个框架，该框架减少了忽视内部控制各方面的可能性。
B.调查问卷容易完成。
C.调查问卷在设计和应用上灵活。
D.完成的调查问卷提供了内部审计师一些文件记录，以便于其为计划的目的而了解内部控制制度。

答案：C
解析：
A、不正确。调查问卷提供了一个确保控制所关注的事项不被忽视的框架。B、不正确。这是优点。大部分问卷只需填写是或否。C、正确。问卷常常被设计成比较固定、通用的形式，以便于某些问题能够按照预期那样回答，但是，这样一来，问卷在设计和应用上有时显得缺乏灵活性。D、不正确。这是优点。已完成问卷是工作底稿的一部分，记录了内部审计师已经了解的被审计单位活动、风险和控制。

第2题：

下列( )项技术对于测试在内部控制调查问卷(ICQ)中描述的支付凭单的事前审计的质量最为恰当。

A.分析
B.评价
C.证实
D.观察

答案：C
解析：
C证实这个过程可以确定以往所提供信息的有效性。选项A不正确，分析指向“为什么”这个目标。选项B不正确，评价涉及权衡所收集到的东西，它对于ICQ的是否回答是不恰当的。选项D不正确，观察是一个实物考查过程。

第3题：

描述内部控制的方法有()

A、调查问卷法

B、文字描述法

C、流程图法

D、逆查法


参考答案：ABC

第4题：

下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）

  • A、提供有关控制系统的详细信息
  • B、与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短
  • C、要求内部审计师进行适当的管理
  • D、提供间接证据，仍需要证实

正确答案:D

第5题：

为了节省时间，CAE不再要求针对每项审计业务完成标准化内部控制调查问卷。这种做法是否违反《标准》？

A.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是评估控制必须采取的强制手段
B.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是最高效的评估手段
C.没有违反，因为在时间比较紧的情况下，审计师可以根据审计判断，省略必要的程序
D.没有违反，因为并不要求审计师针对每项业务完成内部控制调查问卷

答案：D
解析：

第6题：

管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：( )

A.业务信息应以某种方式得到证实
B.不能依赖内部控制调查问卷
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制

答案：A
解析：
A正确。自我评估调查问卷提供了间接信息，由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处。C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答。D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。

第7题：

下列( )陈述描述了内部控制调查问卷。

A.提供了控制系统实质方面的详细证据
B.同其他控制评价工具相比，可以使被审计对象用更少的时间完成调查问卷
C.要求审计师负责，从而适当地管理问卷
D.提供了或许需要其他佐证的间接审计证据

答案：D
解析：
D所提供的证据是间接的，因此可能要求采用某种方法来予以佐证。选项A不正确，“是”与“否”的答案可能过于笼统，不能区分程度。选项B不正确，由于过分冗长，被审计对象将非常疲惫。选项C不正确，结构化问卷要求具体的“是”或“否”回答，加上简要的解释。

第8题：

下列属于内部控制评价方法的有()。

A.调查问卷

B.穿行测试

C.实地查验

D.抽样

E.专题讨论


参考答案：ABCDE

第9题：

以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？

A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。
B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。
C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理。
D.提供了可能需要证实的间接审计证据。

答案：D
解析：
A不正确。内部控制问卷紧“是”或“否”来回答问题，答案是非常笼统的，所以它不能提供详细信息。B不正确。内部控制问卷并不是所有控制评价方法中时间最少的。C不正确。内部控制问卷是结构化调查手段，要求以“是”或“否”来回答问题，再加上简要的解释，所以不要求内部审计师参与回答问卷。D正确。内部控制问卷提供的是间接证据，因此要求采取一些办法对获得的证据来加以证实。

第10题：

下列哪一项是岗位调查的方法？（）

  • A、统计报表法
  • B、问卷调查法
  • C、抽样调查法
  • D、填表法

正确答案:B

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