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内部控制审计阶段包括（）A、调查、描述内部控制B、初步评价内部控制C、控制测试D、总体评价

题目

内部控制审计阶段包括（）

  • A、调查、描述内部控制
  • B、初步评价内部控制
  • C、控制测试
  • D、总体评价
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第1题：

审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。

A:内部控制存在重大缺陷
B:初步评估控制风险较低
C:进行内部控制测试不经济
D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价

答案：B
解析：

第2题：

下列关于内部控制测试的说法中，错误的有( )

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一
B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C.内部控制测试在审计实施阶段进行
D.内部控制测试在实质性测试之后进行
E.并非任何审计项目都要进行内部控制测试

答案：A,D
解析：
内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

第3题：

下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( )。

A.对内部控制进行调查与初步评价

B.编制审计实施方案

C.进行内部控制测试

D.编制审计工作方案


正确答案：C

第4题：

经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

A、转入内部控制测试阶段
B、提高控制风险评估水平
C、提高固有风险评估水平
D、直接进行实质性审查

答案：D
解析：
审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

第5题：

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。

A.减少对控制测试的依赖
B.转入控制测试阶段
C.转出控制测试阶段
D.直接转入实质性测试阶段

答案：B
解析：
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。@##

第6题：

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是( )。

A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果
D.对被审计单位内部控制的了解程度

答案：C
解析：
对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

第7题：

内部控制测评的正确步骤是（ ）。

A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

答案：A
解析：
内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

第8题：

内部控制审计阶段包括()。

A.调查、描述内部控制

B.初步评价内部控制

C.控制测试

D.总体评价


正确答案：ABCD

第9题：

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。


A.减少对控制测试的依赖

B.转入控制测试阶段

C.提高控制风险评估水平

D.直接转入实质性测试阶段

答案：B
解析：
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。

第10题：

下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

答案：B,D
解析：
选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

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