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国际税收协定的主要条款为关于确立（）之间国家关系原则的协定；关于建立缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的

题目
填空题
国际税收协定的主要条款为关于确立（）之间国家关系原则的协定；关于建立缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的商业协定；某些特殊类型的国际协定。
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第1题：

关于国际税收协定的说法，正确的是（ ）。

A.目前大多数国际税收采用多边税收协定
B.特定国际税收协定的协议内容适用于缔约国之间的各种税收问题
C.国际税收协定赋予外国居民履行跨国纳税义务的安全保障
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

答案：D
解析：
本题考查国际税收协定。选项A错误，国际税收协定分为双边和多边两类，目前大多数国际税收采用双边国际税收协定。选项B错误，一般国际税收协定的内容一般适用于缔约国之间的各种税收问题；特定国际税收协定的内容仅适用于某项特定税收问题。选项C错误。国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障。

第2题：

两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议，是指（ ）。

A、税收饶让协定
B、国际税收协定
C、避免对所得双重征税协定
D、税收管辖权的协定

答案：B
解析：
国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议。

第3题：

下列关于国际税收协定及其范本的表述,不正确的是()。

A、国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约

B、世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的

C、从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大

D、《联合国范本》在总体结构上与《经合组织范本》一致，它们之间没有差异


参考答案：D

第4题：

避免双重征税协定与缔约国国内税法之间的关系如何？


正确答案:1.避免双重征税协定和缔约国国内税法在功能和作用方面各有侧重。协定不能代替国内税法，更不能干涉国内税法的制定和修改。避免双重征税协定的功能在于调整或协调双方之间的税收利益分配关系，并在征税权限上作出一些为双方所能接受的必要限制。但征税权的创设、课税对象的范围和课税程度的确定，仍留由各国国内税法加以规定。避免双重征税协定对缔约国通过国内税法确定的税收管辖权的调整，只能是维持其现状或是加以限制，而不能为缔约国创设或扩大征税权，也不能扩大或提高缔约国国内税法本身规定的课税范围及程度。缔约的任何一方都不能签订有避免双重征税法本身规定的课税范围及程度。缔约的任何一方都不得以签订有避免双重征税协定为由，干涉或阻碍对方国家开征新税、减税或加税。不过，缔约国一方如对本国原有税制作出实质性的变动，其主管当局应按照协定的规定及时通知对方
2.避免双重征税协定的缔结与实施须以国内税法为基础。协定就国际税收法律关系所作出的原则性规定，有赖于缔约国国内税法的配合补充加以进一步具体和深化，否则便难于落实执行。例如，关于避免双重征税协定对人的适用范围，在协定中均明确规定公适用于缔约国一方或同时为缔约国双方居民的人。但是，至于哪些人能够取得居民身份则由缔约国双方在各自的国内税法中予以规定。对于协定本身明确定义的用语，按照协定的解释规则，也允许依照缔约国国内税法的有关概念进行解释。如协定中的“不动产”一语，就应当具有转产所在地的缔约国国内法的含义
3.在处理避免双重征税协定与国内税法的冲突问题上，协定条款原则上应有优先于国内税法适用的效力。如我国《外商投资企业和外国企业所得税法》第28条规定：“中华人民共和国政府与外国政府所订立的有关税收的协定同本法有不同规定的，依照协定的规定输避免双重征税协定和国内税法虽然都是国家参与缔结或制定的，但两者有时难免存在着冲突和矛盾。因为避免双重征税协定的主要功能毕竟在于协调和限制国家的税收管辖权。当避免双重征税协定和国内税法发生冲突时，按照“有约必守”的国际法原则，避免双重征税协定在效力上应优先于国内税法，但也有少数国家，如美国，在处理方法上则有所不同。

第5题：

除缔约国双方另有规定外，下列选项中，属于情报交换范围的有（　）。

A、国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家
B、税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种
C、人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民
D、地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域

答案：A,B,C,D
解析：
除缔约国双方另有规定外，情报交换的范围一般为：
（1）国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家。
（2）税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种。
（3）人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民。
（4）地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域。

第6题：

两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议，是指（）。

A.税收饶让协定
B.国际税收协定
C.避免对所得双重征税协定
D.税收管辖权的协定

答案：B
解析：
国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议。

第7题：

关于关贸总协定，下列说法错误的是（　　）。
A．关贸总协定是世界贸易组织的前身
B．关贸总协定缔约于1947年、正式生效于1950年
C．关贸总协定既是一项有关关税和贸易的多边国际协定，也是一个调整缔约国之间经济贸易关系方面的国际组织
D．民用航空运输业的“软件”方面，需受关贸总协定原则和规则的约束


答案：B
解析：
世界贸易组织的前身是缔约于1947年、正式生效于1948年的关贸总协定，它是一项有关关税和贸易的多边国际协定，同时也是一个调整缔约国之间经济贸易关系的国际组织。

第8题：

下列关于国际税收协定的说法错误的是（ ）。


A.国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类

B.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协定或条约

C.国际税收协定体系主权国际之间的利益关系

D.国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障

答案：C
解析：
本题考查国际税收协定的作用。

国际税收协定在国际经济交往中具有多方面内容，主要表现在以下几个方面：①国际税收协定体现主权国家之间相互尊重和平等协商②国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障③国际税收协定本身就是适应国际经济技术交流需要的产物。因此C选项说法错误。

第9题：

1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）

  • A、《关于避免双重征税的协定范本》
  • B、《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
  • C、《维也纳外交关系公约》
  • D、《关税及贸易总协定》

正确答案:B

第10题：

国际税收协定的核心内容是（）。

  • A、免除国家之间的双重征税
  • B、协调缔约国之间的税收管辖权
  • C、保护税收无差别待遇
  • D、消除和减少国际逃税

正确答案:A

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