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境内某油田服务公司与境外公司签订油田钻井服务合同，派遣境内员工到境外公司提供短期（一年以下）钻井作业等服务。境外公司向境

题目
判断题
境内某油田服务公司与境外公司签订油田钻井服务合同，派遣境内员工到境外公司提供短期（一年以下）钻井作业等服务。境外公司向境内公司支付派遣到境外作业的员工报酬，应申报在“321000—职工报酬”项下。
A

对

B

错

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第1题：

下列情形中应当征收营业税的有()。

A:境内某公司向境外某公司转让商标使用权
B:境外某公司向境内某企业转让专利权
C:境内保险机构提供的出口信用险
D:境外保险机构以境内的物品为标的提供保险劳务
E:某外国公民销售其在中国境内的房屋

答案：B,D,E
解析：
本题考查营业税的征收情况。AC不缴纳营业税。

第2题：

根据我国增值税相关法律的规定，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有（　）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B.日本某公司为中国境内某企业设计时装
C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

答案：B,C
解析：
本题考核征税范围的特殊规定。境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税服务的范围。

第3题：

下列应当征收营业税的有（ ）。

A．境外金融机构为境内的金融企业提供服务

B．境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C．境内高科技公司将某项专利转让给境外公司

D．境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权


正确答案：AD
本题考查营业税的征收范围。《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《营业税暂行条例实施细则》第4条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(一)提供或者接受条例规定劳务韵单位或者个人在境内；(二)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内；(三)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；(四)所销售或者出租的不动产在境内。”据此可知，选项AD正确。

第4题：

下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。

  • A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
  • B、境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
  • C、境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务
  • D、境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产

正确答案:C

第5题：

根据增值税法律制度的规定，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有（　）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B.日本某公司为中国境内某企业设计时装
C.法国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用
D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务
E.我国企业为美国某公司提供的在中国境内的建筑服务

答案：B,C,E
解析：
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务，因此选项A错误；境外个人向境外单位提供完全发生在境外消费的应税服务不属于在境内销售服务，因此选项D错误。

第6题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（ ）。

A.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务
B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业

答案：D
解析：
（1）选项A：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务；（2）选项BC：销售或者租赁的不动产在境外，不属于在境内销售服务或者不动产；（3）选项D：无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内，属于在境内销售无形资产。

第7题：

下列业务免征增值税的有()。


A.航空公司提供飞机播撒农药服务
B.境内运输企业提供的国际运输服务
C.境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务
D.境内会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务
E.境内广告公司提供投放地在境外的广告服务

答案：A,C,E
解析：
选项B:适用增值税零税率;选项D:正常征收增值税。

第8题：

境外某广告公司与境内A企业签订合同,约定2019年10月为A企业提供广告服务,合同价款60万美元,1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额()万元。

A、20.79

B、21.06

C、34.56

D、35.68


答案：B

第9题：

下列哪些情形不会产生营业税的纳税义务（）。

  • A、境内保险机构为出口货物提供的保险服务
  • B、境内公司在境内向境外公司提供修理服务
  • C、境内个人在境内因离婚进行财产分割
  • D、境外公司将境内的房屋租给其他境外公司

正确答案:A,C

第10题：

下列情形属于在境内销售增值税应税服务或者无形资产的是（）。

  • A、境内居民王某在美国接受的餐饮服务
  • B、境外单位向境内单位提供完全发生在境内的建筑服务
  • C、境内A企业向境外W公司购买一项专利权专门供A企业在境外的分支机构使用
  • D、境内B企业从境外K公司租入一台设备专门供B企业在境外的分支机构使用

正确答案:B

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