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财政部根据2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例，定期将“企业所得税待分配收入”全额划转

题目
判断题
财政部根据2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例，定期将“企业所得税待分配收入”全额划转至地方国库。
A

对

B

错

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第1题：

2010年某省征收个入所得税收人总额为300亿元，按照现行所得税中央与地方分享比例，该省应分享的个人所得税收人为（ ）亿元。 A．120B．125C．250D．300


正确答案：A
2003年以后，个人所得税中央分享60%，地方分享40%。300×40%=120。

第2题：

下列选项中，表述有误的是()。

A:2002年，属于中央与地方共享的企业所得税部分，二者的共享比例是各分享50%
B:国内增值税中央分享75%，地方分享25%
C:1993年中央净上划收入全额返还地方
D:铁道、各银行总行、各保险总公司等部门集中缴纳的营业税都属于地方政府

答案：D
解析：
铁道、各银行总行、各保险总公司等部门集中缴纳的营业税的部分归中央政府，其余部分归地方政府。因此，D项所述有误，故本题答案为D。

第3题：

国务院决定从2002年1月1日起实施所得税收入分享改革，规定到2003年以后中央与地方对所得税收入增量分享的比例分别是（ ）。 A．60%和40% B．75%和25% C．50%和50% D．25%和75%


正确答案：A
考核第14章中的所得税分享比例。2011年真题的简单变形。

第4题：

2002年1月1日起我国实施所得税收入分享改革。下列选项中，所得税由中央和地方共享的企业包括()。

A:中国建设银行
B:海洋石油企业
C:国家邮政
D:浦发银行

答案：D
解析：
2002年1月1日起我国实施所得税收入分享改革。其主要内容是：除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国际开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行和海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比例分享。浦发银行的所得税由中央和地方共享。

第5题：

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

18年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（ ）万元。

A.96
B.101
C.125
D.136.4

答案：C
解析：
企业甲取得的境外所得总额=808×50%+96=500（万元）
企业甲取得的境内外所得总额=500+2400=2900（万元）
企业甲总应纳税额=2900×25%=725（万元）
抵免限额=725×500÷2900=125（万元）。

第6题：

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ）。

A．软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

B．企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策

C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

D．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

E．“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所得税


正确答案：ACDE
选项B，应该是自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策。

第7题：

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

18年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（ ）万元。

A.96
B.101
C.125
D.136.4


答案：C
解析：
境外所得税总额=96+808×50%×10%=136.4（万元）
则企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为125万元。

第8题：

按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。

A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益

B．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益

C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分

D．企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额


正确答案：AB

第9题：

2010年某省征收个人所得税收入总额为300亿元，按照现行所得税中央与地方分享比例，该省应分享的个人所得税收人为( )亿元

A.120

B.125

C.250

D.300

答案：A
解析：
考查分税制财政管理体制的主要内容。

所得税（铁路运输、国家邮政、原四大国有三大政策性银行、海洋石油企业除外）其他企业所得税和个人所得税，中央分享60%；地方分享40%；

该省应分享的个人所得税收入=300*40%=120亿元。

第10题：

我国现行中央地方收入划分中，中央与地方共享收入里，纳人共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享（ ）。

A.80%
B.70%
C.60%
D.50%

答案：C
解析：

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