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计算题：国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元

题目
问答题
计算题：国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。请计算该作家因此项业务需要缴纳的个人所得税。
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第1题：

国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，该作家就稿酬收入需要缴纳个人所得税( )。

A．1209.6元

B．576元

C．1728元

D．796元


正确答案：A

第2题：

某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税( )。

A、3136元 B、4026元

C、3858元 D、4096元


正确答案：D

第3题：

张某2008年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3600元。张某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。

A．952

B．963.2

C．1360

D．1600


正确答案：A
解析：连载和出书，要分次计算个人所得税。应纳税额=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3600-800)×20%×(1-30%)=952(元)

第4题：

2005年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税( )元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．4928


正确答案：C

第5题：

国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。

A．3416

B．3449.6

C．3752

D．4009.6


正确答案：B
解析：同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税；同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税。3600×3×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6(元)20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)1209.6十2240=3449.6(元)

第6题：

国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3000元，然后送交出版社，一次取得稿酬30000元。该作家因此需缴个人所得税（ ）元。

A．4284

B．4368

C．3696

D．4640


正确答案：B
考点之-在于连载和出版社出版分别计税；考点之二在于要注意减征计算。该考点多次出过考题。3000×3×(1-20%)×20%×70%+30000×(1-20%)x20%x70%=1008+3360=4368(元)

第7题：

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元，连载后又出书取得稿酬3000元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。

A．1028

B．1092

C．1012

D．1068


正确答案：B
解析：个人的同一作品在报刊上连载分次取得收入的，应合并其连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。稿酬按20%的税率征收，并按规定对应纳税额减征30%。
该作家三项所得合计应纳个人所得税=(2000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=1092(元)

第8题：

某作家2006年在一家晚报上连载某小说半年，前三个月报社共支付稿酬2000元；后三个月报社共支付稿酬4000元。后因小说反响较大，出版社予以出版，支付该作家稿酬 50000元。作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A．8960

B．7804

C．6272

D．5430


正确答案：C
解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按 20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。对出版社出版的稿酬应当作为另一次收入计税。个人所得税＝(2000＋4000)×(1－20％)×20％×(1－30％)＋50000×(1－20％)× 20％×(1－30％)＝6272(元)

第9题：

某作者由出版社出版一部小说,取得稿酬3万元,该书在北京晚报上连载刊登,连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第10题：

国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，则该作家因此须缴纳的个人所得税( )元。

A．3416

B．3449.6

C．3752

D．4009.6


正确答案：B

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