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2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关

题目
单选题
2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A

3.38

B

4.5

C

5.63

D

22.5

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第1题：

2009年某居民企业向主管税务机关申报收入总额239万元，成本费用支出总额248万元，全年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．11.07

B．11.95

C．15.5

D．19.38


正确答案：C
解析：应纳企业所得税=248÷(1-20%)×20%×25%=15.5(万元)

第2题：

某私营企业2004年度向主管税务机关申报收入总额122万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损5.5万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%，该私营企业2004年应缴纳的企业所得税为( )。

A．10.07万元

B．10.52万元

C．13.15万元

D．14.03万元


正确答案：D
解析：由于支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定，应纳税所得额=成本费用支出额÷(1－应税所得率)×应税所得率＝127.5÷(1－25%)×25%＝42.5(万元)，应纳所得税额＝应纳税所得额X适用税率＝42.5×33%＝14.03(万元)。

第3题：

某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税()。

A.7.00万元

B.7.40万元

C.7.61万元

D.8.04万元


参考答案：D

第4题：

某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A．7.92

B．9.90

C．10.56

D．13.20


正确答案：D

第5题：

某小型企业2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用 40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．7.92

B．9.9

C．10.56

D．13.2


正确答案：D

第6题：

2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元。成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．10.07

B．10.15

C．10.5

D．10.63


正确答案：D
解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1-应税所得率)×应税所得率=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(万元)。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。

第7题：

某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．5.81

B．5.87

C．6.45

D．6.53


正确答案：C

第8题：

某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确,依据规定对其采取核定征收。应纳所得税税率为8%,该企业2015年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A、7

B、7.4

C、7.61

D、8.04


参考答案：D

第9题：

某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年,企业自行申报的销售收入总额150万元,发生的直接成本费用120万元,其他费用40万元,全年亏损10万元,2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实,成本、费用支出有合理凭证,记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。试计算2010年企业应缴纳的所得税额。


参考答案：解:适用核定征收办法的企业不享受受企业所得税的各项优惠政策，也不适用5年补亏政策1)应纳税所得额=(120+40)÷(1-20%)×20%=40(万元)2)应纳税所得税额=40×25%=10(万元)

第10题：

某小型企业，2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元。其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A．7.92万元

B．9.90万元

C．10.56万元

D．13.20万元


正确答案：D

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