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某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万

题目

某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。

  • A、14万元
  • B、14.8万元
  • C、15.22万元
  • D、15万元
参考答案和解析
正确答案:D
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第1题：

某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )。

A．5.10万元

B．5.63万元

C．5.81万元

D．6.38万元


正确答案：D
解析：此题考核的是核定征收的计算。应纳企业所得税=258/(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)。

第2题：

某居民企业2011年度产品销售收入4300万元，销售成本3600万元，材料销售收入700万元，让渡商标使用权取得租金收入200万元，分回的投资收益561万元，实际发生业务招待费15万元，该企业对业务招待费进行纳税处理时，填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。

A．6

B．9

C．15

D．18


正确答案：A
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
业务招待费扣除限额＝(4300＋700＋200)×5%0＝26(万元)＞15×60%＝9(万元)，可以扣除9万元，纳税调增＝15－9＝6(万元)。

第3题：

某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税()。

A.7.00万元

B.7.40万元

C.7.61万元

D.8.04万元


参考答案：D

第4题：

某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2018年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2018年度应纳企业所得税（　）万元。

A.2.2
B.2.39
C.1.91
D.0.96

答案：D
解析：
应纳税所得额＝110÷（1－8%）×8%＝9.57（万）；应纳税额＝9.57×50%×20%＝0.96（万）

第5题：

某小型零售企业2011年度自行申报收入总额240万元、成本费用258万元，亏损18万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A．5．10

B．5．63

C．5．81

D．6．38


正确答案：D
应纳所得税=258-(1-9%)×9%×25%=6．38(万元)

第6题：

其批发兼零售的小型微利企业,2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元。当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业中报的收入总额无法核实算正确,依据规定对其采职核定征收。应税所得税率为8%,该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税为( )万元。

A、0

B、8.04

C、1.4

D、1.61


正确答案：C

第7题：

2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2010年亏损9万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．11．7

B．12．5

C．15．5

D．10．25


正确答案：B
采用核定征收办法讨算企业所得税不可以弥补以前年度亏损。所以，应纳企业所得税=250×20%×25%=12．5(万元)

第8题：

某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确,依据规定对其采取核定征收。应纳所得税税率为8%,该企业2015年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A、7

B、7.4

C、7.61

D、8.04


参考答案：D

第9题：

某小型零售企业2018年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%。则该小型零售企业2018年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A.5.10
B.5.63
C.5.81
D.6.38

答案：D
解析：
应纳所得税＝258÷（1－9%）×9%×25%＝6.38（万元）

第10题：

某批发兼零售的居民企业（职工60人，资产500万元），2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2018年度应缴纳企业所得税（　）。

A.0万元
B.2.80万元
C.3.22万元
D.6.44万元

答案：C
解析：
应纳企业所得税＝370÷（1－8%）×8%×50%×20%＝3.22（万元）

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