问题:不定项题(一)资料2017年3月,某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下:1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察,发现下列情况:(1)出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务;(2)出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等,编制代垫费用清单,据以到银行办理收款转账或提取现金;(3)销售部门取得的零星收入直接交给出纳员;(4)出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘,具体安排是:审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管.出纳员在场;由审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后,发现账面结存4 298.20元,实际库存3 028.20元;另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录,核对了原始凭证,审核了现金业务的序时账务处理情况。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料3”的结果,审计人员由此可以得出的结论是:A库存现金短缺1 270元B库存现金短缺670元C库存现金短缺600元D库存现金溢余600元
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问题:不定项题“资料4”中,未涉及的控制活动为 ( )A实物控制B职责分工控制C业务授权控制D凭证与记录控制
问题:多选题下列各项中,属于审计风险控制方法的有()。A提高审计人员的业务水平B参照执行审计准则C保持审计的独立性D聘请法律顾问E分清审计机关与被审计单位的责任
问题:多选题下列各项中,属于资本公积实质性审查程序的有 ( )。A编制资本公积明细表并与财务报表核对B审查资本溢价账务处理的正确性C审查有无挪用资本公积发放现金股利D审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确E审查资本公积的核算范围是否符合规定
问题:多选题“资料1”中,不符合货币资金业务循环主要过程的为( )。A出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务B出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等,编制代垫费用清单,据此到银行办理收款转账或提取现金C销售部门取得的零星收入直接交给出纳员D出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账
问题:单选题下列各项中,不属于国家审计机关权限的是 ( )。A 检查被审计单位的会计资料B 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定C 向社会公布审计结果D 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
问题:多选题下列行为中,属于国家审计机关权限的有()。A国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告B国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利C国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料D国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E国家审计机关有权建议被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分
问题:单选题审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是()A 会计员和出纳员B 出纳员和会计主管C 会计主管和总经理D 出纳员和总经理
问题:多选题对应付账款明细账进行审计时,下列各项中,应重点审查的有()。A积欠已久而突然全部结清的账户B长期未能结清的账户C业务发生频繁的账户D债权人不明确的账户E函证回函证明余额相符的账户
问题:多选题审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者,它包括( )。A国务院各部门B地方各级政府C企业事业组织D地方各级政府所属部门E财政金融机构
问题:单选题下列各项中,可选作审计标准的是( )。A 国家审计准则B 社会审计准则C 内部审计准则D 企业会计准则
问题:多选题“资料3”中,为查明核销丁公司100万元应收账款的事实,审计人员可以采取的审计程序有( )。A审查核销坏账的批准文件B检查坏账准备计提方法的恰当性C派人到原丁公司进行实地调查D向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查
问题:单选题下列有关审计种类的表述,正确的是( )。A 与财政财务审计相比,合法合规审计更加突出合法性B 局部审计也称抽样审计,是选择部分项目进行的审计C 全部审计就是详细审计,可以查出被审计单位存在的所有差错D 授权审计即委托审计,双方当事人都必须是审计机关,并且存在业务领导关系
问题:单选题审计报告和审计决定书在签发之前,应经过审定。原则上审计报告、审计决定书的审定主体应当是()。A 审计署B 审计机关审计业务会议C 派出审计组的审计机关D 审计机关主管领导
问题:单选题审计师对其助理人员应当()A 进行监督和管理B 进行指导和监督,并对其工作结果负责C 进行约束和指导D 进行指导和监督,但不能对其工作结果负责
问题:单选题下列各项中,不属于审计组织审计质量控制措施的是()。A 对审计工作底稿进行分级复核B 对审计人员进行定期培训C 对审计报告进行复核D 对被审计单位提出完善内部控制的建议
问题:问答题应归入项目审计档案的文件材料有哪些?
问题:不定项题“资料1”中,在所列示的审计程序中合理的有( )。A检查生产通知单是否连续编号B检查永续盘存记录是否由财会部门负责C抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准D抽查乙公司若干月份的存货盘点记录
问题:多选题审在N公司应收账款关联方欠款情况时,发现有母公司欠款余额2800万元,N公司尚未取得母公司关于欠款的确认回函,审计人员应证实施的程序是()。A认定为虚假应收账款B提请被审计单位与欠款母公司核对账目,取得并分析确认回函C审阅分析被审计单位详细资料,判断此款项是否属于正常往来欠款D查阅股东会筹资决议E审查财务报表附注的披露在是否充分
问题:多选题审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时,可采取的审计程序有()。A审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定B根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额,并与账面记录相核对C复核各项税费与对应的应交税费各项目间钩稽关系是否正常D审查企业印花税的计算及账务处理是否正确E确定营业税金及附加在利润表上列示的正确性