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单选题按照影响内部控制目标的严重程度，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，以下描述符合重要缺陷的认定标准的有（）A 因财务报告缺陷导致的资产及负债类科目潜在错报资产总额的0.09%B 因财务报告缺陷导致的资产总额的0.005%＜资产及负债类科目潜在错报≤资产总额的0.09%C 非财务报告缺陷导致的直接财产损失所有者权益的1.6%D 财务报表潜在错报金额、或直接财产损失介于人民币200万（含）至1000万之间

题目
单选题
按照影响内部控制目标的严重程度，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，以下描述符合重要缺陷的认定标准的有（）
A

因财务报告缺陷导致的资产及负债类科目潜在错报>资产总额的0.09%

B

因财务报告缺陷导致的资产总额的0.005%＜资产及负债类科目潜在错报≤资产总额的0.09%

C

非财务报告缺陷导致的直接财产损失>所有者权益的1.6%

D

财务报表潜在错报金额、或直接财产损失介于人民币200万（含）至1000万之间

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第1题：

注册会计师发现财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报，通常表明可能存在( )。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.轻微缺陷


正确答案：A

第2题：

注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（　）。

A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率
C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生

答案：A
解析：
即使存在补偿性控制，在满足一定的条件下也有可能评估为重大缺陷。

第3题：

按照具体影响内部控制目标的具体表现形式,可以将内部控制缺陷分为()和()。

A、财务报告内部控制缺陷

B、重要缺陷

C、一般缺陷

D、非财务报告内部控制缺陷


答案AD

第4题：

下列各项因素中，决定了控制缺陷的严重程度的有（　）。

A、控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
B、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
C、账户或列报是否发生错报
D、内部控制数量的多少

答案：A,B
解析：
控制缺陷的严重程度取决于：（1）控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小；（2）因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小。

第5题：

在确定内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合是否构成值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师可能考虑的主要事项包括（　）。

A.缺陷在未来导致财务报表重大错报的可能性
B.资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C.受缺陷影响的财务报表金额
D.受缺陷影响的账户或某类交易已经或可能发生的业务量

答案：A,B,C,D
解析：
参考《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》应用指南第6条。

第6题：

下列各项因素中，决定了控制缺陷的严重程度的有（　）。

A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
C.账户或列报是否发生错报
D.内部控制数量的多少

答案：A,B
解析：
控制缺陷的严重程度取决于：（1）控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小；（2）因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小。

第7题：

下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

A.重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
B.重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
C.内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷
D.内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

答案：D
解析：
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

第8题：

内部控制重大缺陷,是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：√

第9题：

在执行内部控制审计时，下列有关内部控制缺陷评价的说法中，错误的是（ ）。

A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
B.评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师应当将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
C.在评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或交易量
D.在评价控制缺陷是否构成重大缺陷时，注册会计师不应考虑补偿性控制的影响

答案：B,D
解析：

第10题：

控制缺陷依据导致财务报告错报的影响程度和错报发生可能性分为三类，下列哪项不属于控制缺陷（）

  • A、轻微缺陷
  • B、一般缺陷
  • C、重要缺陷
  • D、重大缺陷

正确答案:A

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