单选题某商场为增值税一般纳税人，2015年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元:销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）元。A 5285B 4860C 4098D 4935

题目

单选题

某商场为增值税一般纳税人，2015年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元:销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）元。

5285

4860

4098

4935

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第1题：

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )。

A．9350元

B．7310元

C．8098元

D．8948元

正确答案：A
解析：商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业应缴纳的增值税=58500÷(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)

第2题：

某商业零售企业为增值税-般纳税人，2007年11月购进货物取得普通发票，支付金额l2000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为（）

A．9350元

B．7310元

C．8098元

D．8948元

正确答案：A
商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税＝58500+(1+17%)×17% +5850÷(1+17%)×17%=9350(元)。

第3题：

某商业企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（）。

A．3846.15元

B．4000元

C．6000元

D．10200元

正确答案：B
本题考核小规模纳税人的税款缴纳，小规模纳税人即便取得的是税务机关代开专用发票，也不得抵扣进项税，增值税发票上注明的价款为不含税价,应纳增值税=100000×4%=4000（元）。

第4题：

某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，该企业未放弃享受税收优惠，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A、493.40
B、1270.10
C、2630.10
D、1853.40

正确答案:D

第5题：

甲商场为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列业务：
（1）从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。
（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46400元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
（4）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入22464元、21696元；销售蔬菜取得销售收入40000元。
（5）将一栋去年年底取得的仓库出租，租期6个月，每月含税租金10000元，当月收取全部含税租金总额60000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。
（2）计算该商场当月应缴纳的增值税。

答案：

解析：

（1）
业务（1）：外购货物取得普通发票的，不得抵扣进项税额。
业务（2）：外购货物由于取得的是普通发票，所以不得抵扣货物的进项税额；支付给小规模纳税人的运输费，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予按照3%的征收率抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=10000×3%=300（元）
该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。
（2）
业务（3）：采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本题由于电脑当月尚未发出，所以本月不确认增值税销项税额。
业务（4）：2019年4月1日前，调制乳适用16%的增值税税率、鲜奶适用10%的增值税税率。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。应确认的销项税额=22464÷（1+16%）×16%+21696÷（1+10%）×10%=5070.85（元）
业务（5）：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应确认增值税销项税额=60000÷（1+10%）×10%=5454.55（元）
该商场当月应缴纳的增值税=5070.85+5454.55-300=10225.4（元）。

第6题：

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2008年11月购进包装物等取得普通发票，支付金额120000元；购进商品取得增值税专用发票注明的增值税额为250000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入1755000元。该企业11月份应缴纳的增值税为（）元。

A．5850

B．5000

C．48350

D．8945

正确答案：A
商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税=1755000÷(1+17%)×17%-[250000-5850÷(1+17%)×17%]=5850(元)。

第7题：

某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）元。

A.1875.73
B.2330.10
C.2400
D.1203.88

答案：C

解析：

小规模纳税人的进项税额不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税＝80000×3%＝2400（元）。

第8题：

某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元，其本月应纳增值税为( )元。

A．3846.15

B．4000

C．6000

D．10200

正确答案：B
解析：本题考核小规模纳税人的税款计算。小规模纳税人即便取得的是增值税专用发票，也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=100000×4%=4000(元)。

第9题：

某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（　　）元。

A.4050.10
B.3273.4
C.3000
D.4553.40

答案：D

解析：

该企业当月应缴纳增值税=103000÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=4553.40（元）。

第10题：

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一批化妆品，缴纳进口环节增值税8000元，取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。

A、852
B、166
C、152
D、966

正确答案:B

题目

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