判断题对债务人的尽职调查应包括债务人最近二年及最近一期的财务状况。（）A 对B 错

题目

判断题

对债务人的尽职调查应包括债务人最近二年及最近一期的财务状况。（）

对

错

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第1题：

盈利能力分析一般应包括（）。

A．最近3年及一期营业收入的构成及比例

B．最近3年及一期利润的主要来源、可能影响发行人盈利能力连续性和稳定性的主要因素

C．发行人主要产品的销售价格

D．最近3年及一期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况

正确答案：ABCD
盈利能力分析一般应包括以下内容：(1)发行人应列表披露最近3年及1期营业收入的构成及比例，并分别按产品(或服务)类别及业务、地区分部列示，分析营业收入增减变化的情况及原因；营业收入存在季节性波动的，应分析季节性因素对各季度经营成果的影响。(2)发行人应依据所从事的主营业务、采用的经营模式及行业竞争情况，分析公司最近3年及1期利润的主要来源、可能影响发行人盈利能力连续性和稳定性的主要因素。(3)发行人应按照利润表项目逐项分析最近3年及1期经营成果变化的原因，对于变动幅度较大的项目应重点说明。(4)发行人主要产品的销售价格或主要原材料、燃料价格频繁变动且影响较大的，应针对价格变动对公司利润的影响作敏感性分析。(5)发行人应列表披露最近3年及1期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况；报告期内发生重大变化的，还应用数据说明相关因素对毛利率变动的影响程度。(6)发行人最近3年非经常性损益、合并财务报表范围以外的投资收益以及少数股东损益对公司经营成果有重大影响的，应当分析原因及对公司盈利能力稳定性的影响。

第2题：

对债务人的尽职调查应包括债务人最近二年及最近一期的财务状况。 A.

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

第3题：

首次公开发行股票时，发行人应披露最近3个会计年度及最近一期的比较合并资产负债表、利润表及现金流量表，以及最近一期的合并财务报表附注。

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

第4题：

根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过______，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过______的，应该视为重要债务人。（）

A、10％；20％
B、20％；15％
C、15％；20％
D、10％；25％

答案：C

解析：

《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》第11条规定，尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过15%，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过20%的，应当视为重要债务人。对于重要债务人，应当全面调查其经营情况及财务状况，反映其偿付能力和资信水平。

第5题：

根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过__________，或者债务人及其关联方的人池应收款本金余额合计占资产池的比例超过__________的，应该视为重要债务人。（）

A：10％；20％
B：20％；15％
C：15％；20％
D：10％；25％
E：15％：25％

答案：C

解析：

《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》第11条规定，尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过15％，或者债务人及其关联方的人池应收款本金余额合计占资产池的比例超过20％的，应当视为重要债务人。对于重要债务人，应当全面调查其经营情况及财务状况，反映其偿付能力和资信水平。

第6题：

发行人应主要依据（）的合并财务报表分析披露财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。 A．最近3年 B．最近5年 C．最近3年及1期 D．最近5年及1期

正确答案：C
掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P210。

第7题：

在发行新股招股说明书中，发行人应披露最近三个会计年度及最近一期的比较合并资产负债表、利润表及现金流量表，以及最近一期的合并财务报表附注。

正确答案：√

第8题：

在监督期内,债务人应当向管理人报告的情况包括:()。

A、重整计划执行情况

B、债务人生产经营情况

C、债务人财务状况

D、债务人雇佣人员情况

答案：ABC

第9题：

在企业财务尽职调查中，对于公司披露的参股子公司，应获取（）的财务报告及审计报告。

A.最近半年
B.最近一年
C.最近三年
D.最近3个月

答案：B

解析：

对于公司披露的参股子公司，应获取最近一年的财务报告及审计报告。知识点：财务尽职调查

第10题：

根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过______，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过______的，应该视为重要债务人。（　　）[2016年5月真题]

A． 10％；20％
B． 20％；15％
C． 15％；20％
D． 10％；25％

答案：C

解析：

对债务人的尽职调查应包括债务人最近二年及最近一期的财务状况。（）

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