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甲股份有限公司（本题下称甲公司），为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。主要从事大型设备及配套产品的生产

题目
多选题
甲股份有限公司（本题下称甲公司），为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。2×17年12月10日，甲公司与丙公司签订产品销售合同。合同规定：甲公司向丙公司销售产品一台，并负责安装调试，合同约定总价款（包括安装调试费）为900万元（不含增值税）；安装调试工作为销售合同的重要组成部分，双方约定丙公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。甲公司该产品的成本为700万元。12月25日，甲公司将产品运抵丙公司。甲公司2×18年1月1日开始安装调试工作；2×18年2月25日产品安装调试完毕并经丙公司验收合格。甲公司2×18年2月26日收到丙公司支付的全部合同价款。甲公司对丙公司的销售业务，下列处理中正确的有（）。
A

甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年不应确认销售收入

B

甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务收人为900万元

C

甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务成本为700万元

D

甲公司销售的设备在安装调试工作完成并验收合格后才能确认收入

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第1题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。

A、109900

B、105000

C、110750

D、92050


正确答案：A
答案解析：甲公司换人A材料的入账价值=105000+105000×17%+5750-110000×17%=109900(元)。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第3题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元(不含增值税额)；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元(不含增值税额)。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为( )元。

A．100000

B．125000

C．150000

D．200000


正确答案：B

第4题：

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：

A、180000元
B、180600元
C、179320元
D、200000元

答案：A
解析：
销售收入＝200000×（1－10％）＝180000（元）

第5题：

甲企业从事货物生产，年应税销售额在50万元以下，则适用的增值税税率为()。

A:3%
B:5%
C:13%
D:17%

答案：A
解析：
本题考查的是小规模纳税人和一般纳税人的划分。从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的是小规模纳税人，适用税率是3%。

第6题：

资料：甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×8年发生下列经济业务：

(1)甲公司接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元，增值税额为40800元。

(2)甲公司购进的某批材料发生非常损失，该批材料价值80000元，进项税额为13600元，经批准，作“营业外支出”处理。

(3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程，该批产品成本为1440000元，售价为1920000元，增值税销项税额为326400元。

(4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，销售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。

(5)甲公司交纳本月增值税3360000元。

(6)甲公司销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。

要求：根据以上资料(1)～(6)编制有关的会计分录。


正确答案：
(1)借：库存商品 240 000
应交税费-应交增值税(进项税额)40 800
贷：实收资本 　　　　　　　　　280 800
(2)批准前：
借：待处理财产损溢　　93 600
贷：原材料 　　80 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13 600
批准后：
借：营业外支出　　93 600
贷：待处理财产损溢　　93 600
(3)借：在建工程 　　　　　　　　1 766 400
贷：库存商品 　　　　　　　　　　　1 440 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 326 400
(4)借：营业外支出　　　3 256 800
贷：库存商品　　　　　　　　　　　 2 740 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 516 800
(5)借：应交税费-应交增值税(已交税金) 3 360 000
贷：银行存款 3 360 000
(6)借：应收账款 　 140 400
贷：主营业务收入 120 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 　　　 20 400

第7题：

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年9月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为100万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司可以享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于9月11日付清货款。甲公司应收账款的入账价值为( )万元。

A.117

B.90

C.105.3

D.103.19


答案：C
解析：甲公司9月2日应收账款的入账价值=100×(1-10%)×(1+17%)=105.3(万元)。

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。

A．600

B．770

C．1000

D．1170


正确答案：D
相关的分录处理：
借：应付职工薪酬    1170
     贷：主营业务收入     1000
         应交税费――应交增值税（销项税额）   170
借：主营业务成本    600
    贷：库存商品           600
借：管理费用    1170
    贷：应付职工薪酬     1170

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为（　　）元。

A.1879200
B.1500000
C.1800000
D.1620000

答案：D
解析：
甲公司应确认的商品销售收入＝3000×600×（1－10%）＝1620000（元）。@##

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元（不含增值税额）；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元（不含增值税额）。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为（ ）元。
　　A、100000　　　　　　　　　
　　B、125000
　　C、150000 　　　　　　　　
　　D、200000


答案：B
解析：

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