根据资料一,判断甲公司的上述会计处理是否正确;如不正确,请简要说明理由并写出正确的做法。

题目
问答题
根据资料一,判断甲公司的上述会计处理是否正确;如不正确,请简要说明理由并写出正确的做法。
参考答案和解析
正确答案:
针对资料一:事项(1)的会计处理不正确。
理由:固定资产的会计折旧高于税法折旧,固定资产的账面价值小于计税基础,因此产生的是可抵扣暂时性差异21万元。正确做法:应该确认递延所得税资产5.25万元。
事项(2)的会计处理不正确。
理由:该专利技术会计上虽不进行摊销,但税法上是要摊销的,所以资产的账面价值120万元大于计税基础108万元(120-120/10),产生了应纳税暂时性差异12万元,应考虑递延所得税的影响。正确做法:应该确认递延所得税负债=12×25%=3(万元)。
事项(3)的会计处理不正确。
理由:交易性金融资产的公允价值变动应该计入公允价值变动损益,确认的递延所得税负债应该计入所得税费用。正确做法:甲公司应该确认公允价值变动损益100万元,计入所得税费用25万元,确认递延所得税负债25万元。
事项(4)的会计处理不正确。
理由:甲公司可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益,由此确认的递延所得税负债不影响所得税费用。正确做法:应确认递延所得税负债25万元,确认其他综合收益25万元。
事项(5)会计处理正确。
事项(6)的会计处理不正确。
理由:按税法规定,投资性房地产应计提折旧,计税基础不再是取得时成本。正确做法:因为投资性房地产的账面价值为6000万元,计税基础=5000-5000/50=4900(万元),产生的应纳税暂时性差异为1100万元,所以应该确认的递延所得税负债为275万元(1100×25%)。
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相似问题和答案

第1题:

2008年3月,某市财政局派出检查组对甲有限公司进行会计工作检查时,发现以下事项:

(1)2007年5月,会计李某请病假三个月,公司临时决定由出纳王某兼任李某所负责的收入、费用账目的登记工作。

(2)2007年8月,经会计主管杨某批准,该公司档案管理员张某将部分会计档案资料复制给乙企业。

(3)2007年6月,该公司授意出纳王某将该公司的边角废料收入5000元在公司账册之外另行登记保管。

根据上述资料,试分析回答下列问题:

(1)该公司临时决定让王某兼任收入、费用账目的登记工作是否合法?简要说明理由。

(2)张某将部分会计档案资料复制给乙企业的做法是否符合规定?简要说明理由。

(3)该公司处理边角废料收入的做法是否正确?如不正确,应依法承担什么法律责任?


正确答案:

第2题:

问答题
根据资料(2),判断甲公司2016对土地使用权的会计处理是否正确,同时说明判断依据;如果甲公司土地使用权不计入办公楼成本,请计算2016年土地使用权摊销金额。

正确答案:
甲公司的会计处理不正确。理由:房地产开发企业建造的办公楼属于其固定资产,按规定,土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本,作为无形资产核算,土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。2016年该土地使用权应摊销的金额=5000÷50=100(万元)。
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第3题:

根据资料一,请指出子公司A采取的总体战略类型,并简要说明判断理由。


正确答案:子公司A采用的总体战略为收缩战略中的转向战略。转向战略较多涉及企业的整个经营努力的改变。具体做法包括重新定位或调整现有的产品和服务及调整营销策略。案例中子公司A在金融危机造成高端奢侈品销售萎缩的情况下由奢侈品高端市场转向奢侈品中低端市场通过加大营销力度取得良好成果因此属于收缩战略中的转向战略。

第4题:

问答题
判断中江公司计算的“收回投资收剑的现金”项目金额是否正确。如不正确,说明理由并计算出正确结果。

正确答案:
中江公司计算的“收回投资收到的现金”项目金额正确。
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第5题:

问答题
针对资料(5),判断长江公司的相关会计处理是否恰当,并简要说明理由。

正确答案:
资料(5)的会计处理不恰当。
理由:该项租赁租赁期15年占资产尚可使用年限20年的75%,属于融资租赁。售后租回形成融资租赁,售价与资产账面价值之间的差额应予以递延,计入递延收益,并按与该项资产计提折旧所采用的折旧率相同的比例进行分摊,作为折旧费用的调整。
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第6题:

问答题
根据资料一,判断甲公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由,并编制更正有关会计差错的会计分录(不要求编制调整利润分配和盈余公积的会计分录)

正确答案:
解析:

第7题:

问答题
根据资料(3),分析、判断长江公司对持有的乙公司股票投资会计处理是否正确,并说明理由。

正确答案:
长江公司对持有的乙公司股票会计处理不正确。理由:长江公司从证券市场上购入乙公司的股票有公允价值,在对乙公司投资不具有控制、共同控制和重大影响且拟长期持有的情况下,应将该股票划分为可供出售金融资产。该可供出售金融资产的入账价值为2002万元(2040-40+2)。
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第8题:

会计人员赵某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。


正确答案:
会计人员赵某的做法不正确。根据《会计基础工作规范》的规定,一张原始凭证所列的费用需要由两个以上的单位共同负担的情况下,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位,而不是给复制件。

第9题:

问答题
根据资料四,判断甲公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由,并编制更正有关会计差错的会计分录(不要求编制调整利润分配和盈余公积的会计分录)

正确答案:
解析:

第10题:

问答题
判断中江公司计算的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目金额是否正确。如不正确,说明理由并计算出正确结果。

正确答案:
中江公司计算的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目金额不正确。
因为火灾造成的存货损失,导致期末存货减少,在计算本期存货的增加数时导致少计了,但该部分存货购入时确实是支付了现金的,所以在计算购买商品、接受劳务支付的现金时,要调增,所以“购买商品、接受劳务支付的现金”=360000-165000+(165000-80000)+(49500-93000)+(120000-0)+10000=366500(元)。
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