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某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人

题目
单选题
某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人的征收率为3%时，从减少税负角度看，下列表述正确的是(      )。
A

选择成为小规模纳税人税负较轻

B

选择成为一般纳税人税负较轻

C

选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别

D

不一定

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
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第1题：

在增值税征收中,计算一般纳税人应纳税额时,如果销售额含税,需按下列公式换算()。

A、不含税销售额=含税销售额*(1-适用的增值税税率)

B、不含税销售额=含税销售额<(1+适用的增值税税率)

C、不含税销售额=含税销售额+(1-适用的增值税税率)

D、不含税销售额=含税销售额+(1+适用的增值税税率)


参考答案：D

第2题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
该企业5月的销项税额合计()元。

A.17000
B.20400
C.30600
D.34000

答案：B
解析：
本题考查增值税的计算。销项税额=17000+3400=20400(元)。

第3题：

增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为()

A、不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

B、不含税销售额=含税销售额÷(1-征收率)

C、不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)

D、不含税销售额=含税销售额÷(1-适用税率)


参考答案：C

第4题：

增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）

  • A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
  • B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
  • C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
  • D、应纳税额=含税销售额×征收率

正确答案:C

第5题：

某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不合税购进额为800元，若一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是()。

A.选择成为小规模纳税人税负较轻
B.选择成为一般纳税人税负较轻
C.选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D.不一定

答案：A
解析：
增值率X=(1000-800)/1000=20%。无差别平衡点增值率=3%/17%=17.65%。若企业的增值率等于17.65%，选择成为一般纳税人或小规模纳税人在税负上没有差别，其应纳增值税额相同。若企业的增值率小于17.65%，选择成为一般纳税人税负较轻，反之，选择小规模纳税人较为有利。

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

A.0
B.8500
C.9350
D.10200

答案：A
解析：
本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

第7题：

某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为16％，小规模纳税人的征收率为3％时，从减少税负角度看，下列表述正确的是（　　）。

A.选择成为小规模纳税人税负较轻
B.选择成为一般纳税人税负较轻
C.选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D.不一定

答案：A
解析：
若为一般纳税人应交增值税=(1000-800)×16％=32(元)，小规模纳税人的应纳增值税=1000×3％=30(元)。因此选项A正确。

第8题：

增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为()

A、应纳税额=不含税销售额B适用税率

B、应纳税额=含税销售额B适用税率

C、应纳税额=不含税销售额B征收率

D、应纳税额=含税销售额B征收率


参考答案：C

第9题：

小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式什么？
销售额＝含税销售额/（1＋6%）或销售额＝含税销售额/（1＋4%）
略

第10题：

增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）

  • A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）
  • B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）
  • C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）
  • D、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）

正确答案:C

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