单选题某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（　　）。A 选择成为小规模纳税人税负较轻B 选择成为一般纳税人税负较轻C 选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别D 不一定

题目

单选题

某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（　　）。

选择成为小规模纳税人税负较轻

选择成为一般纳税人税负较轻

选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别

不一定

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第1题：

在增值税征收中,计算一般纳税人应纳税额时,如果销售额含税,需按下列公式换算()。

A、不含税销售额=含税销售额*(1-适用的增值税税率)

B、不含税销售额=含税销售额<(1+适用的增值税税率)

C、不含税销售额=含税销售额+(1-适用的增值税税率)

D、不含税销售额=含税销售额+(1+适用的增值税税率)

参考答案：D

第2题：

某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）万元。

A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85

答案：C

解析：

本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8／（1+13%）+1=61（万元）。

第3题：

销售额中包含了增值税款即销项税额,则应将含税销售额换算成不含税销售额。计算公式为()。

A、不含税销售额=含税销售额÷(1-增值税税率)

B、不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

C、不含税销售额=含税销售额×(1-增值税税率)

D、不含税销售额=含税销售额×(1+增值税税率)

答案：B

第4题：

某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为16％，小规模纳税人的征收率为3％时，从减少税负角度看，下列表述正确的是（　　）。

A.选择成为小规模纳税人税负较轻
B.选择成为一般纳税人税负较轻
C.选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D.不一定

答案：A

解析：

若为一般纳税人应交增值税=(1000-800)×16％=32(元)，小规模纳税人的应纳增值税=1000×3％=30(元)。因此选项A正确。

第5题：

(2017年）甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。甲酒店当月的销项税额为(??? ）万元。

A.4
B.3.78
C.4.18
D.6.3

答案：A

解析：

本题“53万元”是含税销售额，“10万元”是不含税销售额，前者应作价税分离处理。因此，甲酒店当月的销项税额=53÷（1+6%）×6%+10×10%=4（万元）。

第6题：

某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。

答案：A

解析：

第7题：

某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票（增值税税率13%），注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为（）万元。

A.235.1
B.206.04
C.230
D.39.1

答案：C

解析：

本题考查增值税的计税依据。应税销售额=200+33.9÷（1+13%）=230（万元）。

第8题：

增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为()

A、不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

B、不含税销售额=含税销售额÷(1-征收率)

C、不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)

D、不含税销售额=含税销售额÷(1-适用税率)

参考答案：C

第9题：

(2012年）某金店是增值税的一般纳税人，2018年10月采取“以旧换新”方式销售10条纯金项链(增值税税率16%），每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为(??? ）元。

A.6400
B.5200
C.3200
D.2600

答案：C

解析：

纳税人采用“以旧换新”方式销售的金银首饰，应按“实际收取的不含税差价”为计税销售额，该笔业务的销项税额=（4000－2000）×10×16%=3200（元）。

第10题：

某商业企业为增值税一般纳税人，2019年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额250万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。该企业2019年11应纳增值税（　）万元。

A.28.849
B.24.272
C.28.9
D.28.6

答案：D

解析：

应纳增值税＝800×50%×13%－23.4＝28.6（万元）

某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为

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