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业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。

题目
判断题
业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。
A

对

B

错

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第1题：

下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。

A．业务宣传费不超过收入的0.5%可以在税前扣除

B．业务宣传费超过收入的0.5%可以无限期的向以后年度结转

C．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除

D．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除


正确答案：CD

第2题：

企业发生的广告费和业务宣传费,按规定标准扣除后,超过部分,不再予以扣除。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第3题：

下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解错误的是( )。

A．服装加工企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B．对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C．对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除

D．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除


正确答案：C
解析：对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售 (营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。

第4题：

（2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

答案：A,D
解析：
（1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。

第5题：

下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中，正确的有（ ）。

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除
B.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除
C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
E.财产保险企业2018年发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除

答案：A,D,E
解析：
选项B：企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在所得税前扣除；选项C：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第6题：

业务招待费在所得税前扣除的标准,符合税法规定的是哪项

A.按照业务招待费的实际发生额60%计算扣除

B.按照业务招待费的实际支付额60%计算扣除

C.按照不超过营业收入5‰的标准内扣除

D.按照营业收入5‰与实际发生额60%熟低原则扣除


参考答案：D

第7题：

企业2019年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2018年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（　）元。


A.43 800

B.41 360

C.42 160

D.55 000

答案：C
解析：

本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。

业务招待费按照发生额的60%扣除（5000×60%=3000），但最高不得超过当年销售收入的5‰（272 000×5‰=1360），即业务招待费可扣除1360元。

广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除（272 000×15%=40800），即广告费和业务宣传费可扣除40800元（包括18年结转的10000元）。

故合计=1360+40800=42160元。

第8题：

企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。()


正确答案:对

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（　 　）。

A.业务招待费
B.业务宣传费
C.职工福利费
D.职工教育经费

答案：B,D
解析：
准予结转扣除的项目包括但不限于：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公益性捐赠（3年内）。

第10题：

有关企业筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有（ ）。

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

答案：B,C
解析：

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