第1题:
开具增值税专用发票有哪些要求?
第2题:
某化妆品公司为增值税一般纳税人,2007年2月发生如下业务:
(1)销售化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税的销售收入234万元,并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。
(2)将出厂价为4.6万元(不含增值税)的化妆品、给自设非独立核算的门市部,门市部又以6.2万元(含增值税)的价格直接销售给消费者。
(3)将公司闲置的厂房出租,取得租金收入20万元。
(4)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元;该发票于当月进行了认证;另向运输公司支付购货运费3.6万元,已取得运输公司开具的运输业专用发票。
(5)该公司2月初留抵税额为1.69万元。 (已知化妆品消费税税率为30%,营业税税率为5%。)
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该公司2月份应纳增值税税额;
(2)计算该公司2月份应纳消费税税额;
(3)计算该公司2月份应纳营业税税额。
第3题:
明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,1999年10月发生如下经济业务:(l)购进一批用于生产的花生油,金额为56500元(含增值税)。(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。(3)购置办公用电脑10台,单价20000元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤,取得销售收人117000元(含增值税);销售草萄酱 1000箱,取得销售收入93600元(含增值)。(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤,取得销售收入14040元(含增值税),其中有两笔业务开具了增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额共计306元。(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司,取得收入500000元。该厂房账面原值为800000元,累计折旧200000元。
已知:花生油适用13%的增值税税率,营业税税率为5%。
要求:
(l)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。
(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有,请指出并说明理由。
(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算,那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳,请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)
(1)当期进项税额=56500/(1+13%)×l3%+(2000×2)×10%=6900(元)
当期销项税额=11700/(1+17%)×17%+93600/(1+17%)×17%+14040/(1+17%)=32640(元)
应缴增值税=32640-6900=25740元
(2)该公司在销售业务中有违反之增值税专用发票使用规定》的行为。向消费者销售应税产品不能开具增值税专用发票。
(3)该公司转让厂房应缴纳营业税。
应缴营业税税额= 500000×5%= 25000元
第4题:
第5题:
第6题:
简述增值税专用发票开具时限的要求?
第7题:
第8题:
某房产公司销售一幢商品房,应开具( )。
A.增值税专用发票
B.专用发票
C.行业发票
D.专业发票
第9题:
第10题: