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土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。

题目
多选题
土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。
A

建成后开发企业转为自用

B

建成后开发企业用于出租的

C

建成后有偿转让的

D

建成后产权属于全体业主所有的

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第1题：

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。

A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用

B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除

C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除

D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续


正确答案：D
解析：选项A，装修费用应该计入房地产开发成本；选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

第2题：

土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，不得扣除成本费用的是（ ）。

A.建成后产权属于全体业主所有的会所
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的停车场
D.建成后出租给事业单位的幼儿园

答案：D
解析：
选项ABC：均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项D：并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不需计算扣除其成本费用。

第3题：

对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%


正确答案：A
选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制；预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。

第4题：

下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

答案：A,B,C,D
解析：
选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

第5题：

（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（　）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除

答案：D
解析：
选项A，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除；选项B，不论建造普通住宅还是非普通住宅，事房地产开发企业在计算土地增值税时，都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除；选项C，将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

第6题：

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（ ）。

A．建成后产权属于全体业主所有]

B．建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业

C．建成后有偿转让

D．建成后房地产开发企业自用

E．建成后房地产开发企业用于出租


正确答案：ABC
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：
(1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；
(2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；
(3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

第7题：

进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（ ）。

A.建成后产权属于全体业主所有的停车场
B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
C.建成后有偿转让的医院用房
D.建成后房地产开发企业自用的水厂

答案：D
解析：
建成后房地产开发企业自用的部分，其成本、费用不得扣除。

第8题：

清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。

A．建成后开发企业转为自用的

B．建成后开发企业用于出租的

C．建成后直接赠与其他企业的

D．建成后产权属于全体业主的


正确答案：D
解析：建成后产权属于全体业主的，其成本、费用可以扣除。

第9题：

关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

答案：C
解析：
选项A:房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除。选项BD:对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

第10题：

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用在计算土地增值税时可以扣除的情况有（ ）。

A.建成后产权属于全体业主所有的
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的
C.建成后有偿转让的
D.建成后产权属于房地产开发企业的

答案：A,B,C
解析：
有关公共设施在建成之后产权属于房地产开发企业的，其成本、费用不得扣除。

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