单选题某增值税一般纳税人2017年5月外购材料10000千克，每千克不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000千克。运回后以每3千克材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗；另外，该企业当月购入一台生产设备，增值税专用发票注明增值税额为8500元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。A 42500B 28050C 36550D 40375

题目

单选题

某增值税一般纳税人2017年5月外购材料10000千克，每千克不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000千克。运回后以每3千克材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗；另外，该企业当月购入一台生产设备，增值税专用发票注明增值税额为8500元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。

42500

28050

36550

40375

参考答案和解析

正确答案： C

解析：允许抵扣的进项税=（10000-1000-500×3-300*3）×25×17％+8500=36550（元）。

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第1题：

某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月销项税额计算正确的是:()

A.111×11%

B.111×17%

C.111×3%

D.111÷(1+11%)×11%

参考答案：D

第2题：

构成企业外购材料实际成本的有( )。

A．买价

B．商品流通企业在材料运输途中的合理损耗

C．入库后的整理挑选费用

D．一般纳税人支付的增值税

E．非商品流通企业在材料运输途中的合理损耗

正确答案：AC
解析：增值税为价外税不计入成本，买价、运杂费以及非商品流通企业在材料运输途中的合理损耗应计入材料的采购成本

第3题：

某工业企业（增值税一般纳税人）2016年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

参考答案：B
允许抵扣的进项税＝（10000－1000－300×3）×25×17％＋17000＝51425（元）

第4题：

某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1300元，入库前挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为（）元。

A.10000
B.10500
C.11700
D.12200

答案：B

解析：

本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。原材料采购成本＝购买价格＋挑选整理费用＝10000+500＝10500（元）。

第5题：

某增值税一般纳税人企业购入材料一批，数量600千克，每千克单价50元(不含税)，增值税专用发票注明的增值税税率为17%。发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费用450元，入库后发生挑选整理费用590元。则该批材料的每千克成本为( )元。

A.50

B.55

C.56

D.54.24

正确答案：B

第6题：

一般纳税人外购材料的实际成本一般包括 ( )。

A．购货价格

B．所付运费金额的93%

C．运输途中的合理损耗

D．整理挑选费用

E．支付给小规模纳税人的增值税(税务机关代开的专用发票)

正确答案：ABC

第7题：

某工业企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料600千克，每千克不含税单价为50元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（）元。

正确答案：
50?600 2000 200=32200(元)，注意：运输途中发生的合理损耗不能从总成本中扣除。

第8题：

某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月应纳增值税额正确的是:()

A.1.56万元

B.1万元

C.1.3万元

D.1.5万元

参考答案：D

第9题：

某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为()元。

A:10000
B:10200
C:10500
D:11700

答案：C

解析：

购进材料的采购成本由下列各项组成：①买价（不包括增值税额）；②运杂费，包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等；③运输途中的合理损耗；④入库前的挑选整理费用（包括整理挑选中发生工、费支出和必要的耗损并扣除回收的下脚废料价值）；⑤购入材料负担的税金和进口货物的关税（不包括增值税、外汇差价和其他费用）。该批材料的采购成本=10000+500=10500（元）。

第10题：

某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1200元，增值税额为780000元。另发生不含税运输费用60000元（取得运输业增值税专用发票，增值税税率为9%），装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为（　）元。

A.6078000
B.6098000
C.6093121.6
D.6089000

答案：B

解析：

该原材料的入账价值＝1 200×5 000＋60 000＋20 000＋18 000＝6 098 000（元），注意合理损耗应计入成本。
扩展：该原材料的单位入账成本＝6 098 000/4 996≈1 220.58（元）

某增值税一般纳税人2017年5月外购材料10000千克，每千克不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不

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