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中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过

题目
单选题
中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元。该作家应就此项收入在境内缴纳个人所得税（）元。
A

1230

B

0

C

4400

D

5200

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第1题：

某作家2006年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税( )元。(以上货币均为人民币)

A．3360

B．4560

C．6080

D．7760


正确答案：D

第2题：

中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税( )元。

A．1230

B．1280

C．4400

D．5200


正确答案：B

第3题：

中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（ ）元。A．1230B．0C．4400D．5200


正确答案：B
公益救济性捐赠扣除限额=90000×(1-20%)×30%=21600(元)，实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。
稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×(1-20%)-20000]x20%×(1-30%)=7280(元)，境外缴纳税额8000元，在境内不需要补交个人所得税。

第4题：

张某是自由撰稿人，2009年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2009年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。

A．8000

B．9900

C．20000

D．8180


正确答案：D
解析：张某在某国取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)+2000×20%-4500-200=180(元)；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)；合计应在我国缴纳个人所得税=180+8000=8180(元)

第5题：

2007年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。

A.4480

B.10480

C.14480

D.18800


正确答案：B
拍卖收入按特许权使用费所得征税。
拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1—20％）×20％=16000（元）
应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1—20％）×20％×（1—30％）+16000—10000=10480（元）

第6题：

中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元;

(2)受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元;

(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元;

(4)在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。


参考答案：①(50000+10000)*(1-20%)*20%*(1-30%)*+(3800-800)*20%*(1-30%)=7140
②15000*(1-20%)*20%=2400元
③(3000-800)*20%=440元
④A国收入在我国纳税=3000*(1-20%)*30%-2000=5200元
补税5200-5000=200元
B国收入在我国纳税70000*(1-20%)*40%-7000=15400元
王某共应纳个人所得税=7140+2400+440+200=10180元

第7题：

杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2004年杨某应缴纳个人所得税( )元。

A．8000

B．9900

C．20000

D．21900


正确答案：A

第8题：

2007年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。

A．4480

B．10480

C．14480

D．18800


正确答案：B

第9题：

张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税( )元。

A．8000

B．9900

C．20000

D．21900


正确答案：A
解析：稿酬所得个人所得税在我国抵免限额 =40000×(1-20%)×20%×(1-30%)= 4480(元)，境外实际缴纳4500元，无需在我国补缴个人所得税；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

第10题：

张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税( )元。

A．0

B．180

C．800

D．980


正确答案：D
解析：张某在美国取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)+2000×20%-4500-200=180(元)；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，按照我国税法应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)，在英国缴纳7200元，补税800元；合计应在我国补交个人所得税 180+800=980元。

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