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甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用发生时的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益，本期1月1日甲公司从金融机构

题目
单选题
甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用发生时的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益，本期1月1日甲公司从金融机构借入500万美元，期限为6个月，年利率6%，到期还本付息，借入时即期汇率为1美元=7.06元人民币，3月31日即期汇率为1美元=7.07元人民币，则甲公司3月31日该项短期借款的汇兑收益为（　）万元人民币。
A

5

B

-5

C

-5.75

D

-5.5

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 甲公司3月31日该项短期借款的汇兑收益=500×(7.06-7.07)+500×6%×3/12×(7.07-7.07)=-5(万元人民币)。
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相似问题和答案

第1题：

甲股份有限公司对外币业务采用交易发生目的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2010年3月20日，该公司自银行购入2．40万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8．25元人民币，当日市场汇率为1美元=8．21元人民币。2010年3月31目的市场汇率为1美元=8．22元人民币。则下列说法不正确的是（ ）。

A．外币兑换业务中，企业产生汇兑损失

B．外币兑换业务中，银行产生汇兑收益

C．甲公司2010年3月20日自银行购入美元时产生的汇兑损失为9．6万元人民币

D．甲公司2010年3月份发生的汇兑损失为9．6万元人民币


正确答案：D

第2题：

甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期率折算，按月计算汇兑损益。3月11日出口一批价值10万美元的商品。收款期限30天，当日即期汇率1美元=6. 28元人民币。3月31日的即期汇率1美元=6. 30元人民币。4月10日如期收到上述贷款并存入银行，当日的即期汇率1美元=6. 32元人民币。假设不考虑相关税费，则上述业务对甲公司4月份利润总额影响金额为()元。

A.-4000

B.4000

C.0

D.2000

答案：D
解析：
该业务对甲公司4月份利润总额影响金额=10X 10000X (6. 32-6.30) =2000 (元)

第3题：

甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2007年4月12日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为200万美元，当日即期汇率为1美元=7.8元人民币。2007年6月12日，该公司收到票据款200万美元，当日即期汇率为1美元=7.78元人民币。2007年6月30日，即期汇率为1美元=7.77元人民币。甲公司因该外币应收票据在2007年第二季度产生的汇兑损失为（）万元人民币。

A.2

B.4

C.6

D.8


正确答案：B
 甲公司因该外币应收票据在2007年第二季度产生的汇兑损失＝200×（7.8－7.78）＝4（万元人民币）。

第4题：

甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2×19年4月12日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为100万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。2×19年6月12日，该公司收到票据款100万美元，当日即期汇率为1美元=6.68元人民币。2×19年6月30日，即期汇率为1美元=6.75元人民币。甲公司因该外币应收票据在2×19年第二季度产生的汇兑收益为（　　）万元人民币。

A.-5
B.12
C.-12
D.7

答案：C
解析：
甲公司因该外币应收票据在2×19年第二季度产生的汇兑收益=100×（6.68-6.8）=-12（万元人民币）。

第5题：

（2016年）甲公司以人民币作为记账本位币，外币交易采用发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2015年7月5日，出口一批产品，售价100万美元，满足收入确认条件，当日即期汇率为1美元＝6.3元人民币，2015年12月31日，甲公司仍未收到该笔款项，当日即期汇率为1美元＝6.5元人民币，不考虑相关税费和其他因素，12月31日，甲公司外币货币性项目进行折算的下列会计处理中，正确的有（　）

A.调减财务费用20万元
B.调增其他应收款20万元
C.确认其他业务收入20万元
D.调增应收账款20万元

答案：A,D
解析：
2015年末外币应收账款的汇兑差额＝100×（6.5－6.3）＝20（万元）
　　借：应收账款——美元 　 20
　　　　贷：财务费用 20

第6题：

（2019年）甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。3月11日出口一批价值10万美元的商品，收款期限30天。当日即期汇率1美元＝6.28元人民币。3月31日的即期汇率1美元＝6.30元人民币。4月10日如期收到上述货款并存入银行，当日的即期汇率1美元＝6.32元人民币。假设不考虑相关税费，则上述业务对甲公司4月份利润总额影响为（　）元。
　　

A.4000
B.2000
C.0
D.－4000

答案：B
解析：
该业务对甲公司4月份利润总额影响金额＝100000×6.32－100000×6.30＝2000（元）。
　　3月11日
　　借：应收账款——美元户　　　　62.8
　　　　贷：主营业务收入等　　　　　　　（10×6.28）62.8
　　3月31日，应收账款汇兑差额＝10×（6.30－6.28）＝0.2（万元）
　　借：应收账款——美元户　　　0.2
　　　　贷：财务费用　　　　　　　　　0.2
　　4月10日收到上述货款10万美元存入银行。
　　借：银行存款——美元户　（10×6.32）63.2
　　　　贷：应收账款——美元户　　　　（10×6.30）63
　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　 0.2

第7题：

企业发生外币交易的，应在初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额，按照折算后的记账本位币金额登记有关账户。（　　）


答案：对
解析：

第8题：

企业发生外币交易的,应当在初始确认时采用交易日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算的有( )

A.接收外币资本投资业务

B.外币购销业务

C.外币借款业务

D.外币兑换业务

E.计算外币借款利息业务


参考答案：BCDE

第9题：

甲公司以人民币作为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2015年7月5日，甲公司出口一批产品，售价为100万美元，满足收入确认条件，当日即期汇率为1美元＝6.3人民币元。2015年12月31日，甲公司仍未收到该笔款项，当日即期汇率为1美元＝6.5人民币元。不考虑相关税费和其他因素，12月31日，甲公司对外币货币性项目进行折算的下列会计处理中，正确的有（　）。

A.调减财务费用20万人民币元
B.调增其他应收款20万人民币元
C.确认其他业务收入20万人民币元
D.调增应收账款20万人民币元

答案：A,D
解析：
2015年末外币应收账款的汇兑差额＝100×（6.5－6.3）＝20（万人民币元）
　　借：应收账款——XX公司（美元）　20
　　　　贷：财务费用 　20

第10题：

甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息并计算汇兑损益。2×19年1月1日，为购建某项固定资产，甲公司从金融机构借入专门借款1000万美元，期限为1年，年利率为8%，到期一次还本付息，借入时即期汇率为1美元=6.25元人民币，3月31日即期汇率为1美元=6.3元人民币，6月30日即期汇率为1美元=6.32元人民币。不考虑其他因素的影响，则2×19年6月30日甲公司应确认的该项专门借款的汇兑收益为（　　）万元人民币。

A.20.4
B.-20.4
C.-20
D.-20.8

答案：B
解析：
2×19年6月30日甲公司应确认的该项专门借款的汇兑损益=1000×（6.32-6.3）+1000×8%×3/12×（6.32-6.3）+1000×8%×3/12×（6.32-6.32）=20.4（万元人民币）（损失）。

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