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单选题某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（　　）元。A 2400B 2496C 3278.76D 4212

题目
单选题
某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（　　）元。
A

2400

B

2496

C

3278.76

D

4212

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
百货公司销售日用品给消费者取得的收入为含税收入，增值税专用发票上注明的价款为不含税收入，因此本月应纳增值税额＝62400÷（1＋13%）×13%－30000×13%＝3278.76（元）。
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第1题：

某童装厂(一般纳税人)当月购进原料,取得增值税专用发票上注明销售额80000,后将其委托另一服装厂加工成棉服,取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元,当月收回并全部售给一小规模商业批发企业,开具普通发票上注明销售额为152100元,其应纳增值税额为多少?


参考答案：152100/(1+17%)*17%-5100-80000*17%=3400

第2题：

某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）。

A．30000元

B．31200元

C．29434元

D．26666.67元


正确答案：A

第3题：

某国有粮油加工企业，系增值税一般纳税人，该厂主要生产面粉、花生油等产品，该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价，其他是含税价)：

本月外购项目：(所购货物全部验收入库)

(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；

(2) 从农民手中收购小麦．填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元；

(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款12000元；

(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为16000元；

(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金 2106元；

(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元；本月销售货物收入情况如下：

(1) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计

收取18000元；

(2) 销售给一般纳税人挂面，价款14000元；

(3) 销售给消费者挂面，价款3000元；

(4) 销售给一般纳税人豆油，价款5000元；

(5) 销售给一般纳税人小麦，价款6000元；

(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；

(7) 销售给个人面袋，收取价款1000元；根据上述资料回答下列问题：

该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。

A．4577.96

B．3500.8

C．3430

D．4485.38


正确答案：B

第4题：

某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税（ ）元。

A.2400.00
B. 2496.00
C.3966.67
D.9066.67

答案：C
解析：
62400/（1+17%）×17%-30000×17%=3966.67元。

第5题：

某百货公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳增值税( )元。

A.2400.00
B.2496.00
C.3806.90
D.9066.67

答案：C
解析：
本题考查一般纳税人应纳税额的计算。销项税额=销售额×税率=含税销售额/(1+税率)×税率=62400÷(1+16%)×16%≈8606.90(元)。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=8606.90-30000×16%=3806.90(元)。故选项C符合题意。

第6题：

某百货商店为小规模纳税人,2010年3月销售给消费者日用百货收入为3.12万元,当月购进货物取得专用发票上价款2.6万元,则其3月份应纳增值税额为多少?


参考答案：[31200/(1+3%)]*3%=908.74元

第7题：

某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）。

A．2400元

B．2496元

C．3532.08元

D．9066.67元


正确答案：A
小规模纳税人的认定标准、商业企业小规模纳税人的征收率。 
计算过程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元） 

第8题：

某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。


参考答案：1000000*17%-(200000+50000)*17%=127500元

第9题：

某百货公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为70000元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款40000元，则该百货公司7月份应缴纳增值税( )元。

A.2400.00
B.2496.00
C.2853.10
D.9066.67

答案：C
解析：
本题考查增值税的计算。增值税应纳税额=70000/(1+13%)×13%-40000×13%=2853.10(元)。

第10题：

某小百货超市为小规模纳税人，2018年3月销售给大型超市商品一批，共取得收入为262400元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为32000元，则该小百货超市本月应纳增值税税额为（ ）

A.2202．72元　　

B.10092．3元

C.14852．84元 　　

D.7642．72元

答案：D
解析：
考察增值税。

应交增值税税额＝262400÷（1+3%）×3%＝7642．72（元）

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