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下列业务不得抵扣进项税的有()。

题目
多选题
下列业务不得抵扣进项税的有()。
A

外购的货物用于投资

B

向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

C

向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费

D

自产产品用于捐赠所支付的运费

E

外购的货物用于集体福利

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第1题：

下列进项税不得从销项税抵扣的有( )。

A．用于修理房屋的外购材料的进项税

B．用于集体福利的购进货物的进项税

C．用于免税项目的应税劳务的进项税

D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

E．外购应税劳务用于对外赠送的进项税


正确答案：ABCD
解析：外购应税劳务用于对外赠送视同销售，计算销项税的同时，其对应的进项税可以抵扣。

第2题：

下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。

A．购进免税农产品的进项税

B．购进固定资产的进项税

C．销售货物支付运费的进项税

D．购进货物所支付的进项税


正确答案：B
不得抵扣的进项税额包括：（1）购进的固定资产； （2）用于非税、免税项目的购进货物或者应税劳务； （3）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （4）非正常损失的购进物以及非正常损失的在产品、产成品的进项； （5）小规模纳税人不得抵扣进项税额； （6）纳税人进口货物纳税时，也不得抵扣任何税额。

第3题：

下列进项税不得从销项税抵扣有（ ）。

A．用于应税项目的应税劳务的进项税

B．用于免税项目的应税劳务的进项税

C．用于集体福利的购进货物的进项税，

D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

E．外购应税劳务用于对外赠送的进项税


正确答案：BCD

第4题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

答案：C
解析：
（1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

第5题：

（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

答案：C,D,E
解析：
选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

第6题：

已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减()

A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率

B.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率

C.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×年限比

D.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率×年限比


答案：A

第7题：

某商业企业兼营运输业务，销售额不能分别核算，则为运输购买的汽油不得抵扣进项税。（ ）


正确答案：×
应税与非应税项目的销售额不能分别核算，一并缴纳增值税，同时为运输购买的汽油可以抵扣进项税。

第8题：

针对3月份业务下列说法正确的是( )

A．进口设备不得抵扣进项税额

B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额

C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理

D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理


正确答案：ABC
解析：计算过程：
  1月份业务：
  (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
  =12540元
  (2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
  (3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
  (4) 当期应退税额=40755元
  (5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
  2月份业务：
  (1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
  (2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
  (3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
  (4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
  (5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
  (6) 当期应退税额=4295.2元
  (7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
  3月份业务：进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元

第9题：

(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

答案：A,B,E
解析：
增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

第10题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

答案：C
解析：
本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

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