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投融资中的税收筹划，在债务方式的选择上，主要有(   )

题目
多选题
投融资中的税收筹划，在债务方式的选择上，主要有(   )
A

政府贷款

B

银行借款

C

企业发行债券

D

民间借贷

E

上市公司发行股票

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第1题：

信托理财产品税收筹划方式包括:()

A.分项核算

B.投资出租行为的选择

C.参与人数筹划法

D.利用不确定金额和保守金额进行筹划


参考答案：ACD

第2题：

按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

  • A、自行税收筹划
  • B、法人税收筹划
  • C、委托税收筹划
  • D、自然人税收筹划
  • E、生产经营中税收筹划

正确答案:A,C

第3题：

采购时间选择的税收筹划包括()。

A、选择供货商的纳税人身份

B、利用税制变化进行税收筹划

C、安排购进材料的涉税处理

D、利用商品供求关系进行税收筹划


参考答案：CD

第4题：

代购代销有几种方式？各方式下应如何缴纳流转税？从税收筹划的角度看，企业应该如何选择对其有利的代购代销方式？


正确答案: 代购代销的方式有：
（1）收取手续费的方式。即中间商按照生产企业制定的市场价格代销其产品，中间商根据实现销售的代销商品数量，按照一定的比例向生产企业收取手续费。这种手续费收入对中间商而言是一种劳务收入，中间商应该就这种收入缴纳营业税。
（2）视同买断的方式。即中间商和生产企业约定一个协议价，如果产品可以销售出去，双方按照此协议价结算。至于中间商以什么样的价格销售产品，不受生产企业的约束。这种情况下，相当于中间商以协议价买入代销产品，再自行定价销售，协议价和销售价之间的差额是属于中间商的进销差价。由于不垫付资金，这种销售仍是代销，但中间商所获取的收入来自于商品销售，应按增值税制度规定缴纳增值税。
如果双方均为一般纳税人，则适宜采用视同买断的方式，而若有一方为小规模纳税人则应视具体情况而定。

第5题：

税收优惠在税收筹划中起到什么作用？


正确答案: 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。它的形式包括有税额减免、税基扣除、税率降低、起征点、免征额、加速折旧等，这些都对税收筹划具有诱导作用。税收优惠内容与形式上的差异，使通过税收进行筹划和运作的可能性得以产生，而税收筹划的一个重要方面就是对税收优惠政策进行研究和运用。
税收优惠的范围越广，差别越大、方式越多、内容越丰富，则纳税人税收筹划的活动空间越广阔，节税的潜力也就越大。因此，纳税人进行税收筹划时必须考虑：有没有地区性的税收优惠；是否有行业性税收倾斜政策；减免税期如何规定；对纳税人在境外缴纳的税款是否采取避免双重征税的措施，采取什么样的方式给予抵扣等等。
当税法或条例中的某项（些）特定内容取消后，税收筹划的条件随之消失，企业的税收筹划权利就转换为纳税义务。如某项税收优惠政策（对某一地区或某一行业）取消后，纳税人就不能再利用这项优惠政策实施税收筹划，而只能履行正常的纳税义务了。

第6题：

税收筹划中各种技术和方法的组合运用，( )。

A．能够降低税收筹划的收益，也能够有效降低税收筹划的风险

B．不会降低税收筹划的收益，但能够有效降低税收筹划的风险

C．能够降低税收筹划的收益，但不会有效降低税收筹划的风险

D．不会降低税收筹划的收益，也不会有效降低税收筹划的风险


正确答案：B

第7题：

税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。

  • A、企业会计方法的选择
  • B、分公司与子公司选择
  • C、企业资本结构的税收筹划
  • D、企业重组的税收筹划
  • E、股利决策的税收筹划

正确答案:B,D

第8题：

纳税筹划中,应选择税负弹性小的税种作为纳税筹划的重点,税负弹性越小,税收负担就越轻。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第9题：

如何选择税收筹划的切入点？


正确答案: 税收筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的，这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠政策上、不同的纳税人身份上及影响纳税数额的其他基本要素上等等，因此应该以这些税法客观存在的空间为切入点，研究实施税收筹划的方法。
税收筹划切入点的选择主要可以从以下几个方面着手：
（1）选择税收筹划空间大的税种为切入点。
（2）以税收优惠政策为切入点。
（3）以纳税人构成为切入点。
（4）以影响应纳税额的几个基本因素为切入点。
（5）以不同的财务管理过程为切入点。

第10题：

企业创立阶段的税收筹划包括哪些（）。

  • A、选择企业组织形式进行税收筹划
  • B、选择企业的上市地点
  • C、选择企业注册地点的税收筹划
  • D、选择投资产业、行业和项目，用足用活税收优惠

正确答案:A,C,D

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