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房地产企业对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的

题目
单选题
房地产企业对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的（）以及在转让环节缴纳的税金。
A

10%

B

15%

C

20%

D

25%

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第1题：

纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法正确的有（）

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金


参考答案：A, B, C, E
以出让方式（协议、招标、拍卖等）取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 

第2题：

（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（　）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除

答案：D
解析：
选项A，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除；选项B，不论建造普通住宅还是非普通住宅，事房地产开发企业在计算土地增值税时，都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除；选项C，将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

第3题：

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。

A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金


正确答案：ABCD
解析：上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

第4题：

根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（　　）。

A.将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除
B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
C.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
D.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除

答案：B,C
解析：
选项B：企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”中扣除；选项C：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

第5题：

关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

答案：C
解析：
选项A:房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除。选项BD:对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

第6题：

企业转让旧房计算土地增值税时，其扣除项目金额有（ ）。

A.房屋及建筑物的原值
B.取得土地使用权支付的地价款（不能提供已支付地价款的凭据）
C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
D.与转让房地产有关的税金

答案：C,D
解析：
纳税人转让旧房的，可扣除以下项目：（1）房屋及建筑物的评估价格；（2）取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；（3）与转让房地产有关的税金。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。

第7题：

根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。

A、以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B、以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C、以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
D、以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费

答案：B
解析：
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。因此，纳税人转让土地使用权时可以凭合法有效凭据从收入中减除土地出让金差额缴纳营业税。

第8题：

某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是( )。

A．取得土地使用权时支付的地价款

B．取得土地使用权时缴纳的有关费用

C．转让环节缴纳的税金

D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除


正确答案：D
解析：对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。这样规定的目的，主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行为，

第9题：

计算土地增值额的扣除项目不包括（　　）。

A、取得土地使用权时所支付的金额
B、契税
C、开发土地的成本
D、开发土地的费用

答案：B
解析：
计算土地增值额的扣除项目包括：①取得土地使用权时所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。

第10题：

房地产企业取得土地时支付的土地出让金已经取得符合规定的财政票据，之后又从相关部门取得土地返还款，那么计算增值税时允许抵扣的土地价款怎么计算？企业取得土地时单独支付的拆迁费和契税是否允许计算扣除？


正确答案:按净支出额计算允许抵扣的土地价款，土地返还款部分不允许抵扣；单独支付的拆迁费和契税不允许计算扣除。

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