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下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（）。

题目
多选题
下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（）。
A

各银行存款户的性质

B

各银行存款户的余额

C

银行贷款余额

D

银行贷款抵押或担保情况

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第1题：

38 ．下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：

A ．取得并检查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证

B ．抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章

C ．对库存现金进行监盘

D ．分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

E ．函证银行存款余额


正确答案：CDE

第2题：

下列审计过程中,属于证实银行存款存在的重要程序有()。

A、盘点库存现金

B、审查银行存款余额调节表

C、函证银行存款余额


参考答案：BC

第3题：

下列函证银行存款时的处理正确的有( )。

A．注册会计师委托出纳将函证信送交银行

B．对存款余额为零的开户银行也进行了函证

C．对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证

D．函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证


正确答案：BD
解析：注册会计师应控制信函的发送与回收，对银行函证一律采用积极式函证。

第4题：

下列各项中，有关对函证过程的控制的说法错误的是（　　）。

A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致
B.询证函交由被审计单位盖章并发出
C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式
D.注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函

答案：B
解析：
选项B错误，询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。

第5题：

下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有（　　）。

A.取得银行对账单，就无须进行函证
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收
D.以A公司的名义寄发银行询证函
E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

答案：C,D
解析：
A项取得银行对账单，仍然需要进行函证。B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。E项为付款业务的审查，跟银行存款余额函证没有关系。

第6题：

38 ．下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：

A．取得并检查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证

B．抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章

C．对库存现金进行监盘

D．分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

E．函证银行存款余额


正确答案：CDE

第7题：

关于银行存款函证,下列说法正确的是()。

A.无论业务多少，对所有账户开户行都应进行函证

B.当银行存款余额为零时，不需要向开户行进行函证

C.银行存款函证程序是证实银行存款存在的重要证据

D.利用银行存款的函证程序，发现企业可能存在的账外资金和贷款


参考答案：ACD

第8题：

36 ．下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：

A ．应收账款账龄分析表

B ．审计通知书

C ．内部控制调查表

D ．银行存款函证回函

E ．审计工作方案


正确答案：ACD

第9题：

注册会计师在对下列有关银行存款函证的判断中，不正确的有（ ）。

A.向银行函证可验证银行存款的存在及银行借款的完整性
B.注册会计师向银行函证，一般包括银行存款和银行借款两项内容
C.在本期已注销的账户不需要函证，但零余额账户必须函证
D.如果有充分证据表明某一银行存款不重要，可不函证，但要说明理由并采用替代程序

答案：B,C,D
解析：
选项 B，向银行函证不仅要函证银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账
户）、借款，还包括与金融机构往来的其他重要信息；选项 C，在本期内虽已注销的账户仍可能有
银行借款或其他负债存在，需要函证；选项 D，不能仅仅根据银行存款不重要就不进行函证，对银
行存款不函证需要满足的条件是“除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低”。

第10题：

下列关于函证银行账户的说法中，错误的是（ ）。

A.银行询证函需要以被审计单位名义向银行发函
B.银行存款函证的方式包括积极的函证方式和消极的函证方式
C.注册会计师需要函证银行存款账户，包括零余额账户和本期内注销的账户，同时，还需要函证该开户银行的借款及与金融机构往来的其他重要信息
D.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不针对这些项目实施函证，但应当在审计工作底稿中记录不函证的理由

答案：B
解析：
选项B错误，银行存款一般采用积极的函证方式。

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