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下列说法中，符合采购业务内部控制要求的有（　　）。

题目
多选题
下列说法中，符合采购业务内部控制要求的有（　　）。
A

企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

B

对于重要和技术性较强的采购业务，企业应当组织相关专家进行论证

C

对于重要和技术性较强的采购业务，企业应当实行集体决策和审批

D

企业不得安排同一机构办理采购业务全过程

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析：
ABC三项均符合采购业务内部控制的要求。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。所以，D项不符合采购业务内部控制的要求。
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第1题：

下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )

A.核对明细表
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.了解并描述内部控制
E.抽查付款业务

答案：B,C,D,E
解析：
核对明细表属于实质性测试的程序。

第2题：

下列关于政府采购中采购人的内部监督的说法中，错误的是()。

A、在采购过程中只公开政府采购项目的采购标准和采购结果
B、采购人选择采购程序应当符合法定要求
C、采购人必须按照法定的采购方式和采购程序进行采购，否则中标、成交结果无效
D、采购人选择采购方式应当符合法定要求

答案：A
解析：
本题考核政府采购中采购人的内部监督。根据《政府采购法》规定，除涉及商业秘密外，政府采购的所有信息，都应当及时向社会公开发布。

第3题：

关于内部控制目标，下列说法不正确的是（ ）。 A．内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 B．内部控制目标应符合内部控制政策 C．内部控制目标应予定性化 D．内部控制目标应体现持续改进的要求


正确答案：C
内部控制目标只有量化才能完全被执行。

第4题：

下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

  • A、核对明细表
  • B、抽查部分采购业务
  • C、走访、观察业务经办与记录是否独立
  • D、了解并描述内部控制
  • E、抽查付款业务

正确答案:B,C,D,E

第5题：

下列各项中不属于单位内部控制的控制方法的是（）

  • A、授权审批制度
  • B、政府采购业务控制
  • C、自我评价

正确答案:C

第6题：

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
B、只有经过授权的人员才能提出采购申请
C、仓库保管人员负责购进货物的验收
D、由业务经办人员对卖方发票进行检查
E、作废的支票与未签发的支票一同保管

答案：A,B
解析：
由独立于业务经办的人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查；验收部门人员应独立于仓库保管人员；未签发的支票应予以安全保管，作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。

第7题：

（2015年）下列选项中符合《企业内部控制应用指引第7 号——采购业务》关于企业内部控制要求与措施的有（ )。

A.—般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式
B.企业应指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对往来账项
C.小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买的方式
D.重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策

答案：A,B,C,D
解析：
大宗采购应当采用招标方式，一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式，小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。所以选项A、C 正确。企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。所以选项B 正确。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。所以选项D 正确。

第8题：

注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但( )的说法是不正确的。

A．时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性

B．必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的

C．测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定

D．测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告


正确答案：C
解析：审计业务中进行符合性测试的直接目的是证实控制风险的高低。对内部控制进行符合性测试并不能直接证实管理当局对会计报表的认定

第9题：

下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》关于企业内部控制要求与措施的有（）。

  • A、一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式
  • B、企业应指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对往来款项
  • C、小额零星物资或劳务可以采用直接购买等方式
  • D、重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策

正确答案:A,B,C,D

第10题：

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）

  • A、应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
  • B、签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
  • C、货物验收部门与财会部门相互独立
  • D、采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
  • E、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

正确答案:A,B,C,E

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