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甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中

题目
多选题
甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，不属于运行缺陷的有(    )。
A

规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但投有规定要交接双方一同进行

B

规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准

C

规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法

D

规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明

参考答案和解析
正确答案： C,B
解析：
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第1题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为( )。

A. 内部控制重要缺陷

B.内部控制重大缺陷

C.内部控制运行缺陷

D.内部控制设计缺陷


参考答案：C

第2题：

甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在一处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。


A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.重大缺陷 D.重要缺陷

答案：C
解析：
本题考核内部控制缺陷的类型。

第3题：

按照内部控制缺陷成因或来源,内部控制缺陷包括()和()

A.制度缺陷

B.设计缺陷

C.操作缺陷

D.运行缺陷


答案：BD

第4题：

2011年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷

  • A、设计缺陷 
  • B、运行缺陷 
  • C、既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 
  • D、制度缺陷和运行缺陷

正确答案:A

第5题：

甲公司聘请的会计师事务所在对公司内控进行评价时，发现该公司存在一处明显的内控缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。根据以上信息可以判断，该缺陷属于（　）。

A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷

答案：C
解析：


【考点“内部控制评价——内部控制缺陷的认定”】

第6题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为()

A、内部控制重要缺陷

B、内部控制设计缺陷

C、内部控制重大缺陷

D、内部控制运行缺陷


参考答案：D

第7题：

下列属于运维班专题分析内容的有（ ）

事故异常的发生、发展及处理情况$; $设备存在的家族性缺陷、隐患，采取的运行监督和控制措施$; $季节性预防措施和反事故措施落实情况$; $发现的缺陷、隐患及处理情况

答案：B
解析：

第8题：

按照内部控制缺陷成因或来源,内部控制缺陷包括()。

A、重大缺陷

B、设计缺陷

C、运行缺陷

D、重要缺陷


答案BC

第9题：

导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（）

  • A、设计缺陷
  • B、重大缺陷
  • C、重要缺陷
  • D、运行缺陷

正确答案:B

第10题：

设计有效（合理且适当）的内容控制由于运行不当而影响控制目标的实现所形成的内部控制缺陷，属于（）。

  • A、设计缺陷
  • B、运行缺陷
  • C、重大缺陷
  • D、重要缺陷

正确答案:B

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