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以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。A、物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷B、未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷C、重大缺陷应当由董事会予以最终确认D、对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论

题目

以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。

  • A、物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷
  • B、未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷
  • C、重大缺陷应当由董事会予以最终确认
  • D、对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论
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第1题：

下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。

A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

答案：B,D
解析：
选项B：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。选项D：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。

第2题：

企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（　）。

A.一般缺陷
B.运行缺陷
C.重要缺陷
D.设计缺陷

答案：B
解析：
采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标，属于制度在运作上没有被正确地执行，即运行缺陷。

第3题：

下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。

A．企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

B．内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

C．内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

D．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价


正确答案：D
企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

第4题：

下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

  • A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
  • B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
  • C、重大缺陷应由董事会予以最终认定
  • D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

正确答案:B

第5题：

（2014年）企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（ ）。

A.一般缺陷
B.运行缺陷
C.重要缺陷
D.设计缺陷

答案：B
解析：
按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。采购部门没有按着制度规定进行公开招标属于制度没有被正确的执行，所以是运行缺陷。

第6题：

下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

A.重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
B.重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
C.内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷
D.内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

答案：D
解析：
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

第7题：

下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )

A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
B.内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
C.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

答案：C,D
解析：
本题考查的是内部控制缺陷。该知识点属于典型的叙述性介绍，教材中都是有原文的。错误选项的设计思路非常简单，即将教材原话稍加改变即可。比如选项C错在重要缺陷的整改方案不是都应向管理层报告的，因为有不适合报告的。选项D错在重要缺陷不会影响企业内部控制的整体有效性，会与不会仅是一字之差。

第8题：

甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在一处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。


A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.重大缺陷 D.重要缺陷

答案：C
解析：
本题考核内部控制缺陷的类型。

第9题：

关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

  • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
  • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
  • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
  • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

正确答案:B,C

第10题：

企业内部控制缺陷中的运行缺陷类别包括下列哪些？（）

  • A、未建立授权机制与不相容职务岗位分离制度
  • B、物资采购申请金额超标，未向上级公司安排大宗物品采购
  • C、未定期盘存固定资产
  • D、董事会审计委员会构成中包含了公司财务总监

正确答案:B,C

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