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某市商业银行2014年第一季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万

题目
不定项题
某市商业银行2014年第一季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）转让公司债券取得收入1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融经纪业务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。该银行2014年第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。
A

3.575

B

4

C

4.075

D

8.575

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第1题：

多选题
根据营改增相关法律制度的有关规定，下列纳税人可选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
A

其他个人

B

非企业性单位

C

不经常提供应税服务的企业

D

不经常提供应税服务的个体工商户


正确答案： B,C,D
解析： 选项A：其他个人只能按照小规模纳税人纳税。

第2题：

多选题
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。
A

农作物新品种的选育

B

林产品的采集

C

海水养殖

D

牲畜、家禽的饲养


正确答案： B,A
解析： 本题考核企业所得税的税收优惠。海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。

第3题：

单选题
（2018年）5月20日，甲报社以汇兑方式向李某支付稿费2 000元。下列情形中，甲报社可以申请撤销汇款的是（　）。
A

银行已经汇出但李某尚未领取

B

银行尚未汇出

C

银行已向李某发出收账通知

D

拒绝领取


正确答案： B
解析：

第4题：

单选题
根据社会保险法律制度规定，下列关于工伤保险费用的缴纳，表述不正确的是（）。
A

职工参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳

B

工伤保险根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率

C

用人单位应当按照职工年均工资，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费

D

对难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业，其缴纳工伤保险费的具体方式，由国务院社会保险行政部门规定


正确答案： D
解析： 用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费。

第5题：

判断题
根据企业所得税法律制度的规定，企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值为计税基础。（）
A

对

B

错


正确答案： 对
解析： 企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

第6题：

判断题
用人单位设立的分支机构不得作为用人单位与劳动者订立劳动合同。（ ）
A

对

B

错


正确答案： 错
解析：

第7题：

判断题
保证人清偿票据债务后，不得行使持票人对被保证人及其前手的追索权。
A

对

B

错


正确答案： 对
解析： 本题考核票据中保证人的权利。保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

第8题：

单选题
某公司雇员张某2013年12月从公司取得工资3800元，当月又取得半年度奖金3000元，张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为（）元。
A

115

B

230

C

150

D

225


正确答案： C
解析： 本题考核工资薪金个人所得税的计算。根据规定，雇员取得全年一次性奖金以外的其他各个名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。因此半年奖要并入当月工资薪金计征个人所得税。应纳个人所得税=（3800+3000-3500）×10%-105=225（元）。

第9题：

多选题
下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有（）。
A

单位将不动产无偿赠送其他单位

B

单位将土地使用权无偿赠送其他单位

C

单位将新建建筑物销售

D

单位将新建建筑物自用


正确答案： C,D
解析： 本题考核营业税的视同销售。纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：（1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；（2）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；（3）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

第10题：

单选题
根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。
A

将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B

销售底商

C

转让高速公路经营权

D

转让国有土地使用权


正确答案： D
解析：

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